Prospekt Emisyjny - Yato Club

Część V – Historyczne informacje finansowe oraz informacje finansowe pro forma
Grupa Kapitałowa TOYA S.A.
Niezbadane informacje finansowe pro forma
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Noty objaśniające
1. Dane finansowe Grupy Kapitałowej Emitenta zostały zestawione na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego zamieszczonego w Prospekcie.
2. Korekta przedstawia wyłączenie aktywów i zobowiązań dotyczących Wydzielonego Oddziału Emitenta
ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2010 r. Dane
dotyczące aktywów i zobowiązań na potrzeby tej korekty zostały zestawione na podstawie informacji
pochodzących z ksiąg rachunkowych Wydzielonego Oddziału Emitenta, przekształconych na MSSF.
Kwota 39.486 tys. zł stanowiąca wartość aktywów netto na dzień 31 grudnia 2010 r. została ujęta
bezpośrednio w kapitale własnym. W ocenie Zarządu obowiązujące Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej nie regulują sposobu ujmowania tego typu transakcji przeprowadzanych
pod wspólną kontrolą i w związku z tym Zarząd zastosował przepisy MSR 8 „Zasady (polityka)
rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”, punkt 10. Zgodnie z tym
paragrafem, jak również paragrafami kolejnymi, kierownictwo jednostki stosuje osąd oraz podane
w standardzie kryteria, przy opracowaniu zasad rachunkowości w przypadku braku MSSF mających
bezpośrednie zastosowanie do danej transakcji. Przy rozważaniu sposobu rozliczenia transakcji, Zarząd
kierował się zapisami założeń koncepcyjnych (punkty 69 i 70) i stwierdził, że charakter transakcji
wskazuje, że jest ona dystrybucją na rzecz właścicieli, a zatem nie spełnia definicji przychodów i kosztów
zawartej w opisanych punktach. W związku z tym wartość przekazanych aktywów oraz nieadekwatna
odpłatność za wystąpienie ze spółki komandytowo-akcyjnej zostały ujęte bezpośrednio, jako transakcje
z właścicielem w kapitale.
3. Korekta ma na celu ujęcie wynagrodzenia za aktywa netto Wydzielonego Oddziału Emitenta. Wartość
wynagrodzenia w wysokości 2 250 tys. zł została określona w uchwale NWZ Toya Development S.K.A.
w sprawie wyrażenia zgody na wystąpienie TOYA S.A. jako komplementariusza ze spółki Toya
Development S.K.A. z dnia 4 maja 2011 r. Wynagrodzenie ujęto w kwocie netto, czyli bez uwzględnienia
należnego podatku VAT, jako pomniejszenie straty na zbyciu ujętej w kapitałach, jak opisano w nocie 2.
Dodatkowo należne wynagrodzenie odniesione w zyski zatrzymane pomniejszono o efekt podatkowy
w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, poprzez odjęcie kwoty 428 tys. zł stanowiącej 19%
z kwoty 2 250 tys. zł. Jednocześnie ujęto zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego w kwocie 428 tys. zł.
Prospekt Emisyjny TOYA S.A. F-79