Gesch äftsbericht 2002 - METRO Group

90 PPPp
Rückstellungen
Die versicherungsmathematische Bewertung der Pensionsrückstellungen für die betriebliche Altersversorgung
erfolgt nach der in IAS 19 (Employee Benefits) vorgeschriebenen Methode der laufenden
Einmalprämien (Projected Unit Credit Method). Im Rahmen dieses Anwartschaftsbarwertverfahrens
werden sowohl die am Bilanzstichtag bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften als auch
die künftig zu erwartenden Steigerungen der Gehälter und Renten berücksichtigt. Sich am Jahresende
ergebende Unterschiedsbeträge (so genannte versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste)
zwischen den so planmäßig ermittelten Pensionsverpflichtungen und dem tatsächlichen Anwartschaftsbarwert
werden dabei nur dann bilanziert, wenn sie außerhalb einer Bandbreite von 10 Prozent
des Verpflichtungsumfangs liegen. In diesem Fall werden sie ab dem Folgejahr über die durchschnittliche
Restdienstzeit der berechtigten Mitarbeiter verteilt und als Ertrag oder Aufwand erfasst.
Der in den Pensionsaufwendungen enthaltene Zinsanteil der Rückstellungszuführung wird als Zinsaufwand
innerhalb des Finanzergebnisses gezeigt. Sonstige Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpflichtungen werden auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten gemäß
IAS 19 gebildet.
Übrige Rückstellungen werden gebildet, soweit rechtliche oder faktische Verpflichtungen gegenüber
Dritten bestehen, die auf zurückliegenden Geschäftsvorfällen oder Ereignissen beruhen und wahrscheinlich
zu Vermögensabflüssen führen, die zuverlässig ermittelbar sind. Sie werden unter Berücksichtigung
aller daraus erkennbaren Risiken zum voraussichtlichen Erfüllungsbetrag angesetzt und
nicht mit Rückgriffsansprüchen verrechnet. Dabei wird von dem Erfüllungsbetrag mit der höchsten
Eintrittswahrscheinlichkeit ausgegangen. Langfristige Rückstellungen, z. B. für Mietunterdeckungen
oder Rückbauverpflichtungen, sind mit ihrem auf den Bilanzstichtag abgezinsten Erfüllungsbetrag
angesetzt.
Verbindlichkeiten
Grundsätzlich sind alle Finanzschulden gemäß IAS 39 zu ihren fortgeführten Anschaffungskosten
unter Anwendung der Effektivzinsmethode angesetzt. Finanzschulden, die als Grundgeschäft innerhalb
eines Fair Value Hedges designiert wurden, sind mit ihrem Fair Value passiviert. Die angegebenen
Fair Values der Finanzschulden sind auf Basis der am Bilanzstichtag für die entsprechenden
Restlaufzeiten und Tilgungsstrukturen gültigen Zinssätze ermittelt.
In Übereinstimmung mit IAS 32 (Financial Instruments: Disclosure and Presentation) werden die
Fremd- und Eigenkapitalkomponenten kombinierter Finanzinstrumente (wie z. B. der DM-Wandelanleihe)
getrennt voneinander dargestellt: Die Anleihe wird dabei mit dem Wert angesetzt, der für die
Ausgabe dieses Fremdkapitalinstruments ohne Eigenkapitalbestandteil auf Grundlage der damals
bestehenden Marktbedingungen erzielt worden wäre. Der in das Eigenkapital eingestellte Betrag
entspricht demnach – unter Berücksichtigung latenter Steuern – dem Marktwert der Wandel- bzw.
Optionsrechte zum damaligen Ausgabezeitpunkt. In den Folgeperioden wird die Fremdkapitalkomponente
zu fortgeführten Anschaffungskosten in der Position „Anleihen” angesetzt und zum Bilanzstichtag
um den Zinsanteil der Periode erhöht. Die Eigenkapitalkomponente ist (in unveränderter
Höhe) in der Kapitalrücklage enthalten.
Finanzschulden aus Finanzierungs-Leasingverhältnissen sind mit dem Barwert der zukünftigen Leasingraten
passiviert.
Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind zu fortgeführten Anschaffungskosten
angesetzt.
Die übrigen Verbindlichkeiten sind zum Rückzahlungsbetrag angesetzt, sofern es sich nicht um derivative
Finanzinstrumente handelt, die gemäß IAS 39 mit dem Fair Value bilanziert sind.
Eventualverbindlichkeiten
Eventualverbindlichkeiten sind mögliche oder bestehende Verpflichtungen, die auf vergangenen
Ereignissen beruhen, bei denen ein Ressourcenabfluss jedoch als nicht wahrscheinlich eingeschätzt
wird. Solche Verpflichtungen sind nach IAS 37 (Provisions, Contingent Liabilities and Contingent
Assets) nicht in der Bilanz zu erfassen, sondern im Anhang zu nennen.