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L'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES<br />
K. Les dépenses de rénovation d’habitations données en location à loyer modéré<br />
Les dépenses concernées sont celles qui ont été effectivement payées pendant la période<br />
imposable en vue de la rénovation d’une habitation dont le contribuable est propriétaire –<br />
bailleur. L’immeuble doit être donné en location pour neuf ans via une agence immobilière<br />
sociale.<br />
La réduction d’impôt est accordée aux conditions suivantes :<br />
- l’habitation doit être occupée depuis 15 ans au moins,<br />
- le coût total des travaux s’élève à 10.380 euros au moins, TVA comprise,<br />
- les prestations doivent être effectuées par un entrepreneur enregistré.<br />
La réduction d’impôt est accordée pendant neuf périodes imposables à concurrence de 5% des<br />
dépenses réellement faites pour chacune de ces périodes imposables, avec un maximum de<br />
750 euros indexés, soit 1.040 euros pour les revenus de 2010.<br />
La réduction d’impôt n’est pas applicable :<br />
- aux dépenses qui sont prises en considération à titre de frais professionnels ;<br />
- aux dépenses qui bénéficient de la déduction pour investissement ;<br />
- aux dépenses qui bénéficient d’une déduction au titre de dépenses d’entretien et de<br />
restauration de monuments classés (cf. page 47) ;<br />
- aux dépenses qui bénéficient de la réduction d’impôt pour les dépenses faites en vue<br />
d’économiser l’énergie et pour maisons passives (cf. pages 48 et 49) ;<br />
- aux dépenses de rénovation d’habitations situées dans une zone d’action positive des<br />
grandes villes (cf. page 46).<br />
Lorsqu’une imposition commune est établie, la réduction d’impôt est répartie<br />
proportionnellement en fonction de la quotité de chaque conjoint dans le revenu cadastral de<br />
l’habitation concernée.<br />
1.3.2. Environnement<br />
A. Les dépenses exposées pour les travaux visant à économiser l’énergie<br />
L’avantage est octroyé sous forme de réduction d’impôt, dont le taux est de 40%. Les dépenses<br />
éligibles sont les suivantes :<br />
a l’entretien d’une chaudière ;<br />
b le remplacement d’anciennes chaudières ;<br />
c le chauffage d’eau par énergie solaire ;<br />
d l’installation de panneaux photovoltaïques et de tout autre dispositif de production<br />
d’énergie géothermique ;<br />
e l’installation de double vitrage ;<br />
f l’isolation du toit, des murs et des sols ;<br />
g l’installation de vannes thermostatiques ou d’un thermostat d’ambiance à horloge ;<br />
h l’audit énergétique de l’habitation.<br />
Le Mémento <strong>fiscal</strong> ne peut être considéré comme une circulaire administrative<br />
48 et il ne peut donner lieu à aucune action en revendication. Version janvier <strong>2011</strong>.