Landeshaushaltsordnung für Baden-Württemberg (LHO) Allgemeine ...

§ 70 - Anlage 2 (Fremdgeldbestimmungen)
2.2 Die für die Umrechnung nach Nr. 2.1 maßgebenden Tageskurse sind bei dem Kreditinstitut zu erfragen, an
das die Kasse oder Zahlstelle fremde Geldsorten verkauft oder von dem sie fremde Geldsorten ankauft.
3 Verkauf fremder Geldsorten
Als Einzahlung angenommene fremde Geldsorten sind möglichst bis zum Tagesabschluss an ein
Kreditinstitut zu verkaufen. Der Verkauf kann unterbleiben, wenn die fremden Geldsorten wieder zu
Auszahlungen benötigt werden, die der Kasse oder Zahlstelle schon bekannt sind.
4 Nachweis fremder Geldsorten
4.1 Die Kasse oder Zahlstelle hat über alle Zahlungen in fremden Geldsorten eine Nachweisung zu führen, in
der für jede einzelne Zahlung die Beträge in fremder Währung, die Umrechnungsbeträge (Nr. 2) und die
beim Verkauf oder beim Ankauf sich ergebenden Gegenwerte darzustellen sind.
4.2 Unterschiedsbeträge zwischen den Umrechnungsbeträgen und den tatsächlichen Gegenwerten sind als
vermischte Einnahmen oder vermischte Ausgaben zu behandeln.
4.3 Die Unterlagen über den Verkauf und den Ankauf fremder Geldsorten sind als Belege zur Nachweisung zu
nehmen.
5 Regelungsvorbehalt
Das Finanzministerium kann abweichende Regelungen treffen.
Seite: 240 - Stand: 01. 06. 2002