Landeshaushaltsordnung für Baden-Württemberg (LHO) Allgemeine ...

§ 71
3.4 Sind Bewirtschaftungsvorgänge zu buchen (Nr. 1.2 i.V.m. Nr. 2.2 Abs. 2) gilt Nr. 3.1 Satz 2, 1. und
2. Halbsatz und Nr. 3.3 entsprechend.
3.5 Für die Buchung der Zahlungen sind das Hauptzeitbuch und die Vorbücher in der Kasse im
Aufgabengebiet Zahlungsverkehr zu führen.
4 Tagesabschlussbuch
4.1 Zur Darstellung des Tagesabschlusses (Nr. 18) ist das Tagesabschlussbuch zu führen.
4.2 Das Tagesabschlussbuch dient
4.2.1 der Ermittlung des Kassensollbestandes,
4.2.2 der Darstellung des Kassenistbestandes und
4.2.3 der Gegenüberstellung von Kassensollbestand und Kassenistbestand.
4.3 Das Tagesabschlussbuch ist in der Kasse im Aufgabengebiet Zahlungsverkehr zu führen.
Zweiter Unterabschnitt: Sachbücher
5 Sachbuch Haushalt
5.1 Für den Nachweis der Einnahmen und Ausgaben nach der im Haushaltsplan vorgesehenen Ordnung ist das
Sachbuch Haushalt zu führen; für jeden Titel des Haushaltsplans ist eine Buchungsstelle einzurichten.
Entsprechendes gilt für Einnahmen und Ausgaben nach § 71 Abs. 3 Nr. 2 und Abs. 4.
Buchungsstellen können - z. B. nach Bedarf der anordnenden Stellen - weiter untergliedert werden.
5.2 Bei Bedarf können Einnahmen und Ausgaben in Vorbücher zum Sachbuch Haushalt (z. B.
Personenkonten, Objektkonten) gebucht werden.
Die Summen der gebuchten Beträge sind zu den festgelegten Zeitpunkten für jede Buchungsstelle in das
Sachbuch Haushalt zu übernehmen. Die Summen der gezahlten Beträge sind mindestens bei der
Abrechnung (Nr. 19) in das Sachbuch Haushalt zu übernehmen.
Seite: 246 - Stand: 01. 06. 2002