年報 - HKExnews

財 務 報 表 附 註 Notes to the Financial Statements
截 至 二 零 一 零 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度 For the year ended 31st December 2010
3. ( 續 )
(q) ( 續 )
iii. 終 止 確 認 ( 續 )
除 全 面 終 止 確 認 外 ( 即 本 集 團 保 留
購 回 部 份 已 轉 讓 資 產 之 選 擇 權 或
保 留 不 會 導 致 保 留 擁 有 權 絕 大 部
份 風 險 及 回 報 之 餘 下 權 益 , 及 本
集 團 保 留 控 制 權 ), 於 終 止 確 認 金
融 資 產 時 , 本 集 團 將 金 融 資 產 之
過 往 賬 面 值 在 其 仍 確 認 為 繼 續 參
與 之 部 份 及 不 再 確 認 之 部 份 之 間 ,
按 照 該 兩 者 於 轉 讓 日 期 之 相 關 公
平 價 值 作 出 分 配 。 不 再 確 認 部 份
獲 分 配 之 賬 面 值 與 該 部 份 已 收 代
價 及 其 已 於 其 他 全 面 收 入 確 認 獲
分 配 之 任 何 累 計 溢 利 或 虧 損 之 總
和 間 的 差 額 , 乃 於 損 益 內 確 認 。
已 於 其 他 全 面 收 入 確 認 之 累 計 溢
利 或 虧 損 乃 按 繼 續 確 認 部 份 及 不
再 確 認 部 份 之 相 關 公 平 價 值 在 該
兩 者 間 作 出 分 配 。
3. SUMMARY OF SIGNIFICANT
ACCOUNTING POLICIES (Continued)
(q)
Financial Instruments (Continued)
iii.
Derecognition (Continued)
On derecognition of a financial asset
other than in its entirety (e.g. when the
Group retains an option to repurchase
part of a transferred asset or retains a
residual interest that does not result in
the retention of substantially all the risks
and rewards of ownership and the Group
retains control), the Group allocates the
previous carrying amount of the financial
asset between the part it continues to
recognise under continuing involvement,
and the part it no longer recognises on
the basis of the relative fair values of
those parts on the date of the transfer.
The difference between the carrying
amount allocated to the part that is no
longer recognised and the sum of the
consideration received for the part no
longer recognised and any cumulative
gain or loss allocated to it that had been
recognised in other comprehensive
income is recognised in profit or loss. A
cumulative gain or loss that had been
recognised in other comprehensive
income is allocated between the part that
continues to be recognised and the part
that is no longer recognised on the basis
of the relative fair values of those parts.
本 集 團 只 有 在 責 任 獲 免 除 、 取 消
或 終 止 時 , 方 會 終 止 確 認 金 融 負
債 。 獲 終 止 確 認 之 金 融 負 債 之 賬
面 值 與 已 付 及 應 付 代 價 間 差 額 會
於 損 益 確 認 。
The Group derecognises financial
liabilities when, and only when, the
Group’s obligations are discharged,
cancelled or they expire. The difference
between the carrying amount of the
financial liability derecognised and
the consideration paid and payable is
recognised in profit or loss.
Annual REPORT 年 報 2010 93