Reporte Anual que se presenta de acuerdo con las disposiciones ...

El efecto acumulado inicial derivado de la aplicación de la metodología de calificación de cartera
de consumo correspondiente a operaciones con tarjeta de crédito, podrá reconocer a opción de la
Institución por alguna de las dos alternativas:
– En el capital contable dentro de los resultados de ejercicios anteriores, ó
– Constituyendo el monto total de las reservas en un plazo de 24 meses, contados a partir
de que concluya el mes en que entró en vigor la resolución, en el cual se constituirá el
50% de este monto y el 50% restante en el periodo de 23 meses.
La Institución eligió para el aprovisionamiento del efecto inicial de la aplicación de la metodología
de la cartera de consumo proveniente de tarjeta de crédito, la alternativa de llevar dicho efecto a
capital contable, neto de su impuesto diferido correspondiente, dentro del rubro de ―Resultado de
ejercicios anteriores‖. Dicho efecto ascendió a $953.
Por otro lado, la Comisión aprobó a la Institución la aplicación de un modelo interno de calificación
de tarjeta de crédito, mediante el Oficio Número 111-1/69930/2009 de fecha 22 de junio de 2009,
en el entendido de que su utilización se realizará a partir del mes en que la Institución decida
aplicarla, previa notificación a dicha Comisión. Asimismo, la Institución mediante comunicado de
fecha 31 de agosto de 2009 notificó la aplicación de su modelo interno e informó que el efecto
acumulado inicial derivado de su aplicación sería registrado en el capital contable, de conformidad
con la modificación emitida por la Comisión.
Durante el ejercicio 2010, la Institución solicitó autorización de la Comisión para aplicar nuevos
parámetros de calificación de cartera crediticia de consumo revolvente utilizados en su
―Metodología interna de pérdida esperada‖; dicha autorización se otorgó mediante el Oficio 111-
2/23006/2011 de fecha 25 de enero de 2011.
La metodología de calificación desarrollada internamente consiste en el cálculo de la pérdida
esperada de 12 meses con los siguientes conceptos:
Probabilidad de incumplimiento - Basada en variables tales como tipo de cartera,
antigüedad de la cuenta, herramienta de admisión o comportamiento para créditos con
menos de 3 impagos y 100% para 3 o más impagos.
Severidad de la pérdida - Se calcula con variables del tipo de cartera, saldo, antigüedad y
tiempo en incumplimiento.
Exposición - Se obtiene en función del límite de crédito y el saldo actual.
La reserva preventiva para la cartera de tarjeta de crédito constituida por la Institución como
resultado de la calificación de los créditos, se clasifica de acuerdo con los siguientes porcentajes:
Grado de riesgo
Porcentajes de
Reserva
Preventiva
A 0 a 0.99%
B-1 1 a 2.50%
B-2 2.51 a 19.99%
C 20 a 59.99%
D 60 a 89.99%
E 90 a 100.00%
Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, la calificación y constitución de la reserva preventiva de la
cartera crediticia de consumo se realiza con cifras al último día de cada mes y se presenta a la
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