Ársskýrsla 2007 - BTB

Ársreikningur 2007
138
4.2.2 Reglur um virðisrýrnun og niðurfærslu
Matsaðferðir sem lýst er í kafla 4.2.1 beinast að gæðaflokkun fá upphafi útlána og fjárfestinga. Aftur á móti er einungis tekið tillit til niðurfærslu vegna
virðisrýrnunar við gerð reikningsskila til þess að gera grein fyrir útlánatapi á reikningsskiladegi þegar gögn um virðisrýrnun liggja fyrir.
Niðurfærsla vegna virðisrýrnunar er reiknuð út frá hverjum og einum af fjórum áhættuflokkum samtæðunnar. Stærta hluta niðurfærslunnar má þó rekja
til neðstu tveggja flokkanna. Í tölfunni hér fyrir neðan er flokkun útlána og krafna samstæðunnar ásamt niðurfærslu og áhættumati:
Eigin áhættuflokkun samstæðunnar
2007 2006
Útlán og Niður- Útlán og Niðurkröfur
færsla kröfur færsla
Flokkun samstæðunnar (%) (%) (%) (%)
1. Áhættuflokkur 1-3 27,0 0,0 25,0 0,0
2. Áhættuflokkur 4-6 46,8 0,2 53,3 0,5
3. Áhættuflokkur 7-12 24,6 2,8 20,0 2,9
4. Áhættuflokkur 13 1,6 17,4 1,7 21,9
100 1,08 100 1,21
Samkvæmt starfsreglum samstæðunnar eru einstakar fjáreignir umfram mikilvæigsmörk skoðuð að minnskta kosti árlega eða oftar ef aðstæður krefjast
þess. Niðurfærsla einstakra flokka ræðst af mati á tapi einstakra útlána og nær til allra verulegra útlána í flokknum. Matið tekur jafnan tillit til veðtryggingar
(þar með aðgengi að veðinu) og væntanlegrar greiðslu vegna viðkomandi útláns.
Sameiginlegt mat á niðurfærslu er vegna: (i) safna lána með sambærileg einkenni sem hvert og eitt er innan mikilvægismarka; og (ii) útlánataps sem metið
er á grundvelli sögulegrar reynslu, matsreynslu og með tölfræðilegum aðferðum en hefur ekki verið sérgreint.
4.2.3 Hámark útlánaáhættu án útlánatryggingar og vægis útlána
Eftirfarandi tafla sýnir mestu mögulegu útlánaáhættu samstæðunnar 31. desember 2007 og 2006 án tillits til útlánatryggingar eða útlánamats. Eignir í
efnahagsreikningi eru hreinir eignaliðir eins og þeir koma fram í efnahagsreikningi.
Hámark útlánastöðu
2007 2006
Staða útlánaáhættu vegna liða í efnahagsreikningi er eftirfarandi:
Útlán og kröfur á fjármálafyrirtæki 162.929 215.618
Útlán og kröfur á viðskiptavini:
Útlán og kröfur á einstaklinga:
– Veðlán 261.843 194.232
– Önnur útlán og kröfur 117.566 104.903
Útlán og kröfur á fyrirtæki og opinbera aðila 1.665.311 1.155.871
Afskriftareikningur útlána og krafna (21.981) (16.611)
Skuldabréf 362.617 169.598
Skuldabréf á móti framvirkum samningum 53.236 45.583
Markaðsafleiður 50.198 38.358
Afleiðusamningar vegna áhættuvarna 8.719 10.498
Óuppgerð verðbréfaviðskipti 58.845 36.965
Aðrar eignir 20.352 31.944
Staða útlánaáhættu vegna liða utan efnahagsreiknings er eftirfarandi:
Fjárhagsábyrgðir 112.602 95.911
Útlánaskuldbindingar og aðrar lánaskuldir 131.757 123.156
Samtals útlánaáhætta 2.983.993 2.206.026
Milljónir króna