Geschäftsbericht 2010 - Hannover Re

3.3 Segmentierung
Die Segmentberichterstattung der Hannover Rück basiert neben
IFRS 8 „Operating Segments” auch auf den Grundsätzen
des Deutschen Rechnungslegungs-Standards Nr. 3 „Segmentberichterstattung“
(DRS 3) des Deutschen Standardisierungsrats
sowie den Anforderungen des DRS 3–20 „Segmentberichterstattung
von Versicherungsunternehmen“.
Die Segmentierung in Schaden-Rückversicherung und Personen-Rückversicherung
und die dargestellten Segmentinformationen
folgen der Systematik des internen Berichtswesens,
anhand dessen der Gesamtvorstand regelmäßig die Leistung
der Segmente beurteilt und über die Allokation von Ressourcen
zu den Segmenten entscheidet.
Während des Geschäftsjahres kam es zu keinen wesentlichen
Änderungen der Organisationsstruktur, die die Zusammensetzung
der Segmente beeinflusst hätten. Da die zur Steuerung
der Segmente herangezogenen Ergebnisgrößen der Systematik
des Konzernabschlusses entsprechen, geben wir keine
separate Überleitungsrechnung der Segmentergebnisse auf
das Konzernergebnis an.
3.4 Wesentliche Ermessensentscheidungen und Schätzungen
Im Konzernabschluss müssen zu einem gewissen Grad Schätzungen
und Annahmen getroffen werden, die die bilanzierten
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die Angaben zu
Eventualforderungen und -verbindlichkeiten am Stichtag und
den Ausweis von Erträgen und Aufwendungen während der
Berichtsperiode beeinflussen. Wesentliche Sachverhalte, die
von solchen Annahmen und Schätzungen betroffen sind, sind
zum Beispiel die Werthaltigkeit bedingter Rückversicherungsverpflichtungen,
die Bewertung von derivativen Finanzinstrumenten
sowie Vermögenswerte und Verpflichtungen, die sich
auf Leistungen an Arbeitnehmer beziehen. Die sich tatsächlich
ergebenden Beträge können von den Schätzungen abweichen.
Zur Bemessung der „Ultimate Liability“ werden im Bereich
der Schaden-Rückversicherung für alle Sparten die erwarteten
Endschadenquoten ermittelt, ausgehend von aktuariellen
Verfahren, wie z. B. der Chain-Ladder-Methode. Bilanziert
wird der bestmöglich geschätzte künftige Erfüllungsbetrag.
Basierend auf statistischen Dreiecken von Originalmeldungen
der Zedenten wird die Entwicklung bis zum voraussichtlichen
Ende der Abwicklung projiziert. Dabei wird in der Regel die
Annahme unterstellt, dass sich die zukünftige Inflation der
Schadenabwicklung analog dem Durchschnitt der in den Daten
enthaltenen vergangenen Inflation entwickelt. Die jüngeren
Zeichnungsjahre aktuarieller Projektionen unterliegen
naturgemäß einer größeren Unsicherheit, die mit vielfältigen
Zusatzinformationen über Raten- und Konditionsverbesserungen
des gezeichneten Geschäftes sowie Schadentrends erheblich
reduziert werden kann. Die sich als Differenz zwischen
Endschäden und gemeldeten Schäden ergebenden Beträge
werden als Spätschadenreserve für eingetretene, aber noch
nicht bekannte oder gemeldete Schäden zurückgestellt.
Auf Basis der Auswertung einer Vielzahl beobachtbarer Informationen
können Schäden als große Einzelschadenereignisse
klassifiziert werden. Die Bemessung von in diesem Zusammenhang
bestehenden Verpflichtungen erfolgt im Rahmen
eines gesonderten Prozesses, der im Wesentlichen auf einzelvertraglichen
Schätzungen beruht.
Für weitere Informationen, beispielsweise hinsichtlich der
Modellierung von Naturkatastrophenszenarien und der
Annahmen im Bereich der asbestbedingten Schäden und
Umweltrisiken, verweisen wir auf unsere Ausführungen im
Risikobericht auf Seite 62 ff. Ferner verweisen wir auf unsere
Darstellungen zu den versicherungstechnischen Rückstellungen
in Kapitel 3.2 „Zusammenfassung wesentlicher Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden“ und Kapitel 5.7 „Versicherungstechnische
Rückstellungen“.
Auch im Bereich der Personen-Rückversicherung hängt die
Ermittlung der Reserven und Vermögenswerte entscheidend
von aktuariellen Projektionen des gedeckten Geschäfts ab. Je
nach Art des gedeckten Geschäfts werden sogenannte Modellpunkte
festgelegt. Die wesentlichen Unterscheidungsmerkmale
beinhalten Alter, Geschlecht und Raucherstatus der versicherten
Person, Tarif, Versicherungsdauer, Prämienzahldauer
oder Versicherungshöhe. Für jeden Modellpunkt wird die Bestandsentwicklung
simuliert; dabei sind die wesentlichen Eingabeparameter
entweder vorbestimmt durch den Tarif (z. B.
eingerechnete Kosten, Prämienhöhe, Rechnungszins) oder
zu schätzen (z. B. Sterbe- oder Invaliditätswahrscheinlichkeiten,
Stornowahrscheinlichkeiten). Diese Annahmen sind stark
abhängig von länderspezifischen Parametern, Vertriebsweg,
Qualität der Antragsprüfung und Schadenbearbeitung des
Anhang
Hannover Rück-Konzerngeschäftsbericht 2010
3.4 WESENTLICHE ERMESSensENTSCHEIDUNGEN UND SCHÄTZUNGEN ANHANG
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