institucionais verticalmente principais

CAPÍTULO 11
Risco Corporativo, Controles
Internos, Auditoria Interna
e Compliance
11.1 – APRESENTAÇÃO DO CAPÍTULO
O objetivo deste capítulo é apresentar os principais conceitos e procedimentos relativos às atividades de gerenciamento
de riscos corporativos e controles internos, bem como as normas que devem ser atendidas pela instituição em relação
a diversos temas e áreas (lavagem de dinheiro, cadastro, execução de operações, por exemplo).
Ao final, você terá visto:
• O modelo das três linhas de defesa para gerenciamento do risco corporativo e controles internos, que sistematiza a
governança da estrutura de controles internos na organização.
• O arcabouço do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Coso) para o desenvolvimento
de sistemas de controles internos que viabilizam o alcance dos objetivos da organização por meio de uma melhor
compreensão dos riscos aos quais está sujeita a organização e da identificação de formas de mitigá-los. O Coso é uma
entidade privada independente sem fins lucrativos, dedicada à melhoria dos relatórios financeiros por meio da ética,
efetividade dos controles internos e governança corporativa.
• A base legal que rege, no Brasil, as atividades de gerenciamento de riscos e controles internos. Serão apresentadas as principais
normas do Bacen para controles internos, risco de mercado, risco operacional, risco de crédito e risco de liquidez.
• O papel da auditoria interna nas organizações.
• As principais normas aplicáveis às instituições participantes da BM&FBOVESPA em diferentes processos, tais como
cadastro, custódia de ativos, suitability, prevenção à lavagem de dinheiro e gerenciamento de riscos.
O Anexo a este capítulo traz as principais referências normativas para os mercados administrados pela BM&FBOVESPA.