Sparkassen-Finanzgruppe Bayern - Bayerische Landesbank

136 Lage- und Konzernlagebericht
} Beteiligungsrisikostrategie
} Beteiligungspolicy
} Risikomessung und
-früherkennung
} Beteiligungsportfolien
Beteiligungsrisiko
Neben Adressausfallrisiken können Risiken aus Beteiligungen entstehen (Anteilseigner­
risiken). Dies sind potenzielle Verluste aus bereitgestelltem Eigenkapital, aus Haftungs­
risiken (z. B. Patronatserklärungen) oder aus Ergebnisabführungsverträgen (Verlust­
übernahmen).
Die BayernLB (oder eine Ihrer Tochtergesellschaften) geht zur Erreichung ihrer Unter­
nehmensziele gezielt Beteiligungen ein, die schwerpunktmäßig entweder ihr Geschäfts­
spektrum erweitern, Dienstleistungen für die Bank erbringen oder als reine Finanzbetei­
ligungen dienen.
Die BayernLB finanziert grundsätzlich Eigenkapital und/oder Fremdkapital. Soweit die
Bank sowohl als Eigen­ als auch als Fremdkapitalgeber auftritt, prüft sie zusätzliche
Risiken, die insbesondere den Status als Fremdkapitalgeber berühren (§ 32a GmbHG,
§ 8a KStG).
Die Beteiligungspolicy regelt einheitlich und verbindlich die Definition und den
Umgang mit Eigenkapitalrisiken aus Beteiligungen. Sie berücksichtigt die Besonder­
heiten von Beteiligungen angemessen und nutzt vorhandene Handlungsspielräume
der MaRisk.
Die Policy regelt insbesondere die Unterscheidung in strategische und kreditnahe/
kreditsubstituierende Beteiligungen, den Umgang mit gemischt fremd­ und eigenkapi­
talfinanzierten Beteiligungen, den Beteiligungsprozess als solches sowie das Control­
ling und Reporting.
Im Berichtsjahr wurde für die Beteiligungen ein Klassifizierungsverfahren zur Risiko­
beurteilung und ­überwachung eingeführt. Wesentliche Aspekte dieser Risikoklassi­
fizierung sind das maximale Verlustpotenzial der Beteiligung sowie dessen Eintritts­
wahrscheinlichkeit. Das Ergebnis der Einstufung mündet in einen Frühwarn­, Inten­
sivbetreuungs­ und Problemkreditbearbeitungsprozess für Beteiligungen, der 2007
weiterentwickelt wird. Wird an Bankbeteiligungen Fremdkapital ausgereicht, so wird
ein Rating wie bei fremden Dritten erstellt.
Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung wurde 2006 für alle direkten Beteiligun­
gen zur Quantifizierung des Risikos die einfache Risikogewichtsmethode nach Basel II
eingeführt. Ab 2007 ist geplant, dass die konzernstrategischen Beteiligungen sukzes­
sive eigene Risikotragfähigkeitsrechnungen nach einheitlicher Vorgabe erstellen, die
zusammen mit derjenigen der BayernLB zur Konzernrechnung verdichtet werden.
Im Sinne einer angemessenen Überwachung und Steuerung der eingegangenen Betei­
ligungsrisiken unterteilt die BayernLB ihren Beteiligungsbestand in zwei Hauptkate­
gorien:
• „Strategische Beteiligungen“: Dieses Portfolio ist gegliedert in die Portfolien „kon­
zernstrategische Beteiligungen“, „Outsourcing von Geschäftsbereichen“ und „sons­
tige strategische Beteiligungen“. Bei den fünf konzernstrategischen Beteiligungen –
Deutsche Kreditbank AG (DKB), MKB Bank Nyrt, SaarLB, Banque LBLux S.A. und
LB(Swiss) Privatbank AG – handelt es sich um Beteiligungen an Kreditinstituten im