Sparkassen-Finanzgruppe Bayern - Bayerische Landesbank

Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen bewerten wir entsprechend
den für das Anlagevermögen geltenden Regeln zu Anschaffungskosten oder – bei
voraussichtlich dauerhafter Wertminderung – zum niedrigeren Wert am Bilanzstichtag.
Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs­ bzw. Herstellungs­
kosten, soweit abnutzbar vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Den
Abschreibungen sind grundsätzlich die steuerlich zulässigen Sätze zugrunde gelegt.
Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.
Steuerabgrenzungen werden gemäß § 274 HGB ausgewiesen. Im Konzern werden
latente Steuern gemäß § 274 HGB und § 306 HGB zusammengefasst. Die Ermittlung
basiert auf den jeweils relevanten Ertragsteuersätzen der Konzernunternehmen. Aktive
und passive Steuerabgrenzungsbeträge werden saldiert.
Pensionsrückstellungen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter
Berücksichtigung des § 6a EStG und der Richttafeln 2005 G sowie vergleichbarer aus­
ländischer Vorschriften gebildet. Von der Drittelungsmethode nach § 6a Abs. 4 EStG
macht die Bank Gebrauch. Zusätzlich wurden versicherungsmathematische Gutachten
nach IAS 19 erstellt. In 2006 wurde der danach noch verbleibende Zuführungsbetrag in
Höhe von 398 Mio. Euro in der BayernLB bzw. 401 Mio. Euro im Konzern den Pensions­
rückstellungen zugeführt.
Derivative Finanzgeschäfte (Termingeschäfte, Swaps, Optionen, Kreditderivate) werden
entsprechend ihrer Zweckbestimmung einem Sicherungs­ oder Handelsbestand zuge­
ordnet. Sie werden als schwebende Geschäfte grundsätzlich nicht in der Bilanz aus­
gewiesen. Gezahlte bzw. erhaltene Optionsprämien werden unter den sonstigen Ver­
mögensgegenständen bzw. sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen. Der Ausweis
der Prämienzahlungen für Zinsbegrenzungsvereinbarungen erfolgt mit Ausnahme der
Zinsbegrenzungsvereinbarungen für Rohwaren (Commodities) unter den Rechnungs­
abgrenzungsposten.
Die Ermittlung des Marktwertes von derivativen Finanzinstrumenten erfolgt anhand
von Börsenpreisen, am Markt frei zugänglichen Transaktionspreisen ähnlicher Instru­
mente oder mit Hilfe von anerkannten Bewertungsmodellen, die ausschließlich auf frei
zugänglichen Marktdaten basieren.
Produktgruppe Wesentliches Bewertungsmodell
Zinsswaps Barwertmethode
Zinstermingeschäfte Barwertmethode
Zinsoptionen Black 76
Devisentermingeschäfte Barwertmethode
Währungsswaps/Zins­Währungsswaps Barwertmethode
Devisenoptionen Garman­Kohlhagen
Aktien­/Indexoptionen Black­Scholes, Roll­Geske­Whaley
Kreditderivate Hazardrate Modell
Jahresabschlüsse BayernLB und Konzern
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