Management et gestion des unités commerciales - Editions Bréal

Il faut donc refaire le tableau suivant avec les chiffres de l’exercice.La méthode des moindres carrés est mathématiquement la méthode la plus exacte, car la droitepasse au plus près de tous les points. Elle fait appel à un tableau de calcul :xi yi xi - xm yi - ym (x i- xm)(yi - ym) (xi - xm)_1 1250 - 2.5 -333.3 833.3 6.252 1300 - 1.5 -283.3 425.0 2.253 1450 - 0.5 -133.3 66.6 0.254 1600 0.5 16.6 8.3 0.255 1800 1.5 216.6 325.0 2.256 2100 2.5 516.6 1291.7 6.25Moyenne(xm)moyenne(ym)Somme (SXY)Somme (SXC)4 1583 2950 17.5Pour simplifier les calculs, on a donné des noms aux quatre valeurs nécessaires aux calculsa = SXY / SXC et b = ym - a.xm soit dans notre exemple :a = 2950 / 17.5 = 168.5 etb = 1583 - (4 x 168.5) = 909prévision pour la 7ème année : y = (168.5 x 7) + 909 = 2088.5 K.eurosD : variation saisonnières1ère méthode : comparaison aux ventesmoyennes.1. Cette méthode consiste à :- calculer les ventes trimestrielles moyennes= Ventes de l'année / 4= 1680 / 4 = 420- diviser les ventes de chaque trimestre par lesventes trimestrielles moyennes :2ème méthode : coefficientsproportionnels.1. Cette méthode consiste à :- calculer la part des ventes de chaque trimestredans le total annuel= Ventes du trimestre / Ventes de l'annéeTrimestres Ventes Opérations Coefficients Trimestre Ventes Opérations Coefficients1 320 320 / 420 0.76 1 320 320 / 1680 0.1902 400 400 / 420 0.95 2 400 400 / 1680 0.2383 580 580 / 420 1.38 3 580 580 / 1680 0.3454 380 380 / 420 0.90 4 380 380 / 1680 0.2261680 4 1680 1En fonction de la méthode demandée, on utilise les chiffres de l’exercice.E : prévision des ventesEn utilisant les calculs précédents et avec la méthode de votre choix, il faut faire une prévision des ventes del’année N+1.F élaboration des budgetsChaque budget doit tenir compte des entrées et des sortiesLes entrées sont constituées par les prévisions des ventes.Les sorties sont constituées par les frais fixes et variables.111