Management et gestion des unités commerciales - Editions Bréal

Doc. 1 Recettes, dépenses et trésorerieQuestions 1 & 2Trésorerie initialeAchats 10 x 1 000Ventes 4 800 + 3 900 +3 300Echéances de fin de mois 2 000 + 1 200 + 300Chapitre 18LA TRESORERIEFélix Du 1 er au 24 Au 30900-10 00012 000- 3 50012 900 -13 500Le 24 sa trésorerie s’élève à 12 900 euros, mais il lui manque 600 euros pour l’échéance du 30.Trésorerie initialeAchats 2 500 + 1 800 + 3 100 + 3000VentesEchéances de fin de mois 800 + 1 200 + 600Adrien Du 1 er au 24 Au 302 000- 10 4006 500- 2 600- 8 400 3 900Le 24 son compte bancaire est débiteur de 8 400 euros et il lui manquera encore 4 500 euros pour l’échéance du30. Cependant, il lui reste à encaisser 6 500 euros.Question 3 Marge commerciale et marge nette :- Félix 12 000 - 10 000 = 2 000 euros de marge commerciale ; 2 000 - 3 500 = - 1 500 euros en marge nette.- Adrien (6 500 + 9 900) - 10 400 = 6 000 euros ; 6 000 - 2 600 = 2 400 euros en marge nette.Question 4 Conseil- Félix : pour que son entreprise soit viable, il doit augmenter sa marge. Son coefficient multiplicateur estactuellement de 1,2 ; il faudrait qu’il passe à 1,4 (le résultat du mois serait alors positif de 500 euros)- Adrien : sa marge est bonne mais il doit revoir la négociation de ses échéances clients et fournisseurs.Doc. 2 La démarche budgétaireQuestion 1 le budget est un état qui prévoit les recettes et les dépenses calculées en fonction d’objectifs fixés parles dirigeants. Cela demande de chiffrer quantitativement et en valeur les encaissements et décaissements pourune action ou une période donnée.Question 2 Objectifs : Le budget prévisionnel fait apparaître le besoin en fonds de roulement lié à l’activité ouau service étudié. Il met également en évidence le détail des emplois et des ressources générés par l’activité ou leservice.Question 3 Un projet de promotion dans un centre commercial demande :- d’inventorier les produits qui peuvent faire l’objet de cette promotion (inventaire) ;- d’en choisir quelques uns parmi eux (décision) ;- de décider des quantités à offrir, de calculer le coût de revient et le chiffre d’affaires que cela générera(prévisions chiffrées) ;- de s’approvisionner en conséquence et de réaliser la communication en direction de la clientèle (moyensmobilisables) ;- de mettre en avant les produits dans le magasin et vendre (réalisation) ;- de comparer les chiffres réalisés aux chiffres prévus et de chercher l’explication des différences éventuelles(contrôle et analyse des écarts).67