Management et gestion des unitÃ©s commerciales - Editions BrÃ©al

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Travail individualisé CalculsTaux équivalent : 1 + tm = 1,00604492 donc tm = 0,00604492 ou 0,604492 %Mensualité : 471,66Tableau d’amortissementCapital dû en débutPériodede période5/0719 600,005/0819 246,825/0918 891,515/1018 534,055/1118 174,435/1217 812,63Intérêtà 0,604492 %118,48116,35114,20112,04109,86107,68Amortissement ducapital353,18355,31357,46359,62361,80363,98Annuitétotale471,66471,66471,66471,66471,66471,66 CoûtEmprunt : (24 500 - 19 600) + (471,66 x 48) + 400 = 27 939,68Leasing : (615 x 48) + 500 = 30 020 ComparaisonCréditLeasingCoût 27 939,68 30 020,00Discussion L’entreprise doit verser immédiatement4 900 + 400 = 5 300 ; si la trésorerie lepermet, cette solution est la moins coûteuseCette solution coûte plus cher mais elle negrève ni la trésorerie immédiate, ni le ratiod’endettement.mais elle pèse sur le ratio d’endettement.C’est donc l’état de la trésorerie qui va permettre de décider.90
Doc. 1 Epargner pour investirQuestions 1, 2 & 3Jean-LucAdrienSylviannePatriciaQuentinChapitre 23LA RENTABILITE DES INVESTISSEMENTS1. Sommes versées 2. Intérêts 3. Rendement brut2 38524510,27 %4 35050011,49 %5 10062012,16 %18 3002 45013,39 %22 1604 04018,23 %Question 4 Le rendement brut des 4 ans s'élève lorsque la somme initialement placée est importante par rapportau placement total.Doc. 2 Les flux de trésorerieQuestion 1 Tableau (en milliers d'euros)Année n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7DépensesAutofinancementFrais de fonction.Crédit bancaireDépenses totalesRecettesFlux netsFlux cumulés3007001341 134900-234-23470013483490066-16870013483490066-10270013483490066-367001348349006630Question 2 Les flux cumulés ne deviennent positifs que la cinquième année.Doc. 3 Retour sur investissementQuestion 1 Tableau des flux de trésorerie (en milliers d’euros)700134834900669670013483490066162Année 0 1 2 3 4 5 6 7Investis. -1 600Flux nets -50 150 370 530 600 580 600Cumuls -1 600 -1 550 - 1 400 - 1 030 - 500 100 680 1 280Question 2 Date : les flux nets cumulés deviennent positifs la cinquième année à la fin du deuxième mois100 x 12600Question 3 La période 0 correspond au début de la première année. Il faut 4 années et 2 mois pour absorber ladépense initiale. Ce calcul ne tient pas compte d'une utilisation plus prolongée ou de la valeur de revente del'investissement.7001348349006622891
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