Management et gestion des unitÃ©s commerciales - Editions BrÃ©al

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Doc. 7 Une sélection d’indicateurs de baseIndicateur Forme AnalyseTableau mensuel Global, par famille de produits par secteurChiffre d’affairesGraphique (Courbe) Évolution au cours de l’année, comparaison avecle même mois l’année précédenteMarges Tableau Global, par famille de produits par secteurRésultats Tableau Global, par famille de produitsAchats Tableau Réalisés ou prévisionsDémarque inconnue Ratio Évolution de la D.I. dans l’unitéTableauPlutôt en annexe du tableau ; plus un outil deStockscalcul.RatioÉvolution par rapports à la moyenne des ventesou à la même période de l’année précédente.Qualité Ratio Taux de satisfaction clientèle ;Taux de retour marchandisesCoûts de fonctionnementTableauPlutôt en annexe du tableau ; plus un outil decalcul.RatiosDans le tableau de bord, permettent desynthétiser les coûts et d’alerter en casd’anomalie (hausse des coûts)Seuil de rentabilité Graphique Situer le niveau de bénéfice du magasin,comparer à la même période pour l’annéeprécédente.120
Travail individualiséAnnées n-3 n-2 n-1 prévision "N"Subventions 6 000,00 € 6 000,00 € 6 000,00 € 4 800,00 €Sponsoring 400,00 € 440,00 € 484,00 € 532,00 €Vente bougies (quantité) 1500 1820 1232Tarif unitaire 3 3 3C.A. 4 500,00 € 5 460,00 € 3 696,00 €Total recettes 10 900,00 € 11 900,00 € 10 180,00 € 5 332,00 €Loyer 1 440,00 € 1 440,00 € 1 440,00 € 1 440,00 €Charges locales 1 200,00 € 1 200,00 € 1 200,00 € 1 200,00 €Édition 400,00 € 440,00 € 484,00 € 532,00 €Coût total fabrication bougies 5 500,00 € 5 500,00 € 4 125,00 €Total charges 8 540,00 € 8 580,00 € 7 249,00 € 3 172,00 €Coût de fabrication unitaire bougies 2,75 € 2,75 € 2,75 €Fabrication 2 000 2 000 1 500Stock bougies 500 680 948 948Solde final annuel 2 360,00 € 3 320,00 € 2 931,00 € 2 160,00 €Solde global cumulé 2 360,00 € 5 680,00 € 8 611,00 € 10 771,00 €Des indicateurs possibles :Evolution chiffre d'affairesrépartition des charges6 000,00 €5 000,00 €4Loyer4 000,00 €3 000,00 €2 000,00 €1 000,00 €- €1 2 3 4Série13210% 50% 100%années (N = 4)charges localEditionCoût total fabricationbougies121
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