Münchener-Rück-Gruppe: Geschäftsbericht 2006 - Munich Re

Münchener-Rück-Gruppe Geschäftsbericht 2006 Konzernanhang_Aktivseite
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A Immaterielle Vermögenswerte
beizulegenden Zeitwerten an, sofern diese verlässlich bestimmbar
Geschäfts- oder Firmenwerte aus der Erstkonsolidierung von Toch- sind. Soweit die Anteile an einer Börse notiert sind, verwenden wir
terunternehmen werden gemäß IFRS 3 mindestens einmal jährlich die Börsenkurswerte zum Bilanzstichtag (Marktwerte); bei anderen
sogenannten Werthaltigkeitsprüfungen (Impairmenttests) unter- Anteilen wird der beizulegende Zeitwert nach dem Ertragswert- bzw.
zogen, bei denen der bilanzielle Geschäfts- oder Firmenwert jeweils mit dem Net-Asset-Value-Verfahren bestimmt. Die Änderungen des
mit dem erzielbaren Betrag verglichen und, soweit dieser erzielbare beizulegenden Zeitwerts verbuchen wir in den übrigen Rücklagen
Betrag niedriger ist, in Höhe der Differenz außerplanmäßig abge- unter den unrealisierten Gewinnen und Verlusten.
schrieben wird.
Anteile an assoziierten Unternehmen bewerten wir nach der
Die sonstigen immateriellen Vermögenswerte enthalten im Equitymethode mit dem anteiligen Eigenkapital, das auf den Konzern
Wesentlichen entgeltlich erworbene und selbst erstellte Software entfällt. Der Anteil am Jahresergebnis eines assoziierten Unter-
sowie erworbene Versicherungsbestände. Die Software wird zu Annehmens, der den Konzern betrifft, ist im Ergebnis aus Kapitalschaffungs-
oder Herstellungskosten angesetzt abzüglich linearer anlagen enthalten. In der Regel werden Eigenkapital und Jahres-
Abschreibungen. Als Nutzungsdauer liegen in der Regel drei bis fünf ergebnis dem letzten verfügbaren Jahres- oder Konzernabschluss
Jahre zugrunde, im Ausnahmefall bis zu zehn Jahre. Die erworbenen des assoziierten Unternehmens entnommen; außerordentliche
Versicherungsbestände setzen wir bei Erwerb mit dem Bestandsbar- Sachverhalte werden, wenn sie für die zutreffende Darstellung der
wert (PVFP – Present Value of Future Profits) an. Dieser bestimmt Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des assoziierten Unter-
sich als der Barwert der erwarteten Erträge aus dem übernommenen nehmens wesentlich sind, phasengleich berücksichtigt. Anteile an
Portfolio ohne Berücksichtigung von Neugeschäft und Steuer- assoziierten Unternehmen, die für die Vermögens-, Finanz- und
effekten. Die planmäßige Abschreibung erfolgt entsprechend der Ertragslage des Konzerns von untergeordneter Bedeutung sind,
Realisierung der Überschüsse aus den Versicherungsbeständen, die setzen wir mit ihrem beizulegenden Zeitwert an, sofern dieser ver-
der PVFP-Berechnung zugrundeliegen. Die sonstigen immateriellen lässlich bestimmbar ist. Zur Bestimmung des beizulegenden Zeit-
Vermögenswerte werden zum Stichtag auf ihre Werthaltigkeit überwerts verwenden wir die Börsenkurswerte zum Bilanzstichtag, falls
prüft und – sofern erforderlich – außerplanmäßig abgeschrieben. Die die Anteile an einer Börse notiert sind; bei anderen Anteilen wird der
Abschreibungen auf Software und die übrigen immateriellen Ver- beizulegende Zeitwert nach dem Ertragswert- bzw. mit dem Netmögenswerte
werden in der Konzern-Gewinn-und-Verlust-Rechnung Asset-Value-Verfahren bestimmt.
auf die Aufwendungen für Kapitalanlagen, auf die Leistungen an
Darlehen sind nichtderivative finanzielle Vermögenswerte mit
Kunden und auf die Aufwendungen für den Versicherungsbetrieb ver- festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht auf einem aktiven
teilt. Sofern keine Zuordnung der Kosten auf die Funktionsbereiche Markt notiert sind. Sie werden mit fortgeführten Anschaffungskosten
möglich ist, werden sie unter den sonstigen Aufwendungen ausge- nach der Effektivzinsmethode angesetzt. Abschreibungen nehmen
wiesen. Die Abschreibungen auf erworbene Versicherungsbestände wir insoweit vor, als mit der Rückzahlung eines Darlehens nicht mehr
weisen wir unter den Aufwendungen für den Versicherungsbetrieb zu rechnen ist.
aus. Die Zuschreibungen auf Software und die übrigen immateriellen Festverzinsliche Wertpapiere, die wir mit der Absicht erwerben,
Vermögenswerte fließen in die sonstigen Erträge ein.
sie bis zur Endfälligkeit zu halten, werden mit fortgeführten Anschaffungskosten
bewertet.
B Kapitalanlagen
Festverzinsliche oder nichtfestverzinsliche Wertpapiere, die jeder-
Grundstücke und Bauten in den Kapitalanlagen betreffen fremdzeit veräußerbar sind und nicht zu Handelszwecken gehalten oder
genutzte Objekte. Sie werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstel- unter den Darlehen ausgewiesen werden, bilanzieren wir mit dem
lungskosten angesetzt. Unterhaltskosten erfassen wir als Aufwand. beizulegenden Zeitwert. Dabei werden unrealisierte Gewinne oder
Bauliche Maßnahmen werden grundsätzlich ab 5% der bisherigen Verluste unter Berücksichtigung von Zinsabgrenzungen bestimmt
historischen Gebäudeanschaffungs-/-herstellungskosten auf Akti- und nach Abzug latenter Steuern und der Beträge, die bei Lebensvierbarkeit
analysiert. Gebäude schreiben wir nach dem Kompound Krankenversicherern bei Realisierung den Versicherungsnentenansatz
entsprechend ihrer gebäudeklassenspezifischen genehmern zustehen (Rückstellung für latente Beitragsrückerstattung),
wichteten Nutzungsdauer planmäßig linear über 40 bis 55 Jahre ab. direkt ins Eigenkapital eingestellt.
Sowohl bei Grundstücken als auch bei Gebäuden nehmen wir außer- Handelsbestände umfassen alle festverzinslichen und nichtfestplanmäßige
Abschreibungen vor, wenn ihr erzielbarer Betrag unter verzinslichen Wertpapiere, die wir erworben haben, um damit zu
den Buchwert sinkt. Außerplanmäßige Abschreibungen erfassen wir handeln und kurzfristig Gewinne aus Kursveränderungen und Kurs-
in der Konzern-Gewinn-und-Verlust-Rechnung als Aufwendungen differenzen zu erzielen; ferner weisen wir hier alle derivativen Finanz-
für Kapitalanlagen, Zuschreibungen als Erträge aus Kapitalanlagen. instrumente (Derivate) mit positiven Zeitwerten aus, die wir zu
Die als „zur Veräußerung gehalten“ klassifizierten Grundstücke und Sicherungszwecken erworben haben, die jedoch nicht den Vorgaben
Bauten werden mit dem niedrigeren Wert aus Buchwert und beizule- des IAS 39 für eine Bilanzierung als Sicherungsbeziehung genügen.
gendem Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten bewertet.
Wertpapiere des Handelsbestands werden mit dem beizulegenden
Anteile an verbundenen Unternehmen, die wir wegen ihrer Zeitwert am Bilanzstichtag angesetzt. Liegen als Zeitwerte keine
untergeordneten Bedeutung nicht konsolidieren, setzen wir mit ihren Börsenkurse vor, bestimmen sich die Wertansätze insbesondere bei
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