Vorbericht / Anlagen - Kreis Recklinghausen

Von den Finanzanlagen werden Wertpapiere des Anlagevermögens und sonstige
Finanzanlagen mit den Anschaffungskosten bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen werden mit den
Anschaffungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.
Innerhalb der Wertpapiere des Anlagevermögens werden die Anleihen der WestLB
mit Anschaffungskosten von T€ 547 ausgewiesen. Eine außerplanmäßige
Abschreibung in Höhe von T€ 4 ist unterblieben, da die Wertminderung
voraussichtlich nicht von Dauer ist.
Die sonstigen Ausleihungen werden mit dem Nennwert ausgewiesen.
Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren sind zu fortgeschriebenen
durchschnittlichen Anschaffungskosten bzw. zu Einstandspreisen oder niedrigeren
Marktpreisen angesetzt.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert
erfasst. Erkennbare Risiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.
Die liquiden Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.
Der Rechnungsabgrenzungsposten wird in Höhe der Ausgaben in 2011 angesetzt,
soweit diese Aufwendungen für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag
darstellen.
Passiva
Die Posten des Eigenkapitals sind zu Nennwerten angesetzt.
Die erhaltenen Investitionszuschüsse werden in den Sonderposten für
Investitionszuschüsse eingestellt und über die Nutzungsdauer der bezuschussten
Wirtschaftsgüter aufgelöst.
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bestehen für
Versorgungszusagen derzeitiger und ehemaliger Geschäftsführer, für über
Sozialplan Ausgeschiedene sowie deren Hinterbliebenen. Die Bewertung erfolgte
nach den anerkannten Grundsätzen der Versicherungsmathematik mittels sog.
„Projected-Unit-Credit-Methode“. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die
„Richttafeln 2005 G“ von Klaus Heubeck mit einem Rechnungszinsfuß von 5,14 %
angesetzt. Künftige Rentenanpassungen und Gehaltssteigerungen wurden mit 1,0 %
p. a. berücksichtigt.
Aus der erstmaligen Bewertung der Pensionsverpflichtungen zum 1. Januar 2010
nach den Vorschriften des HGB in der Fassung des BilMoG ist ein
Unterschiedsbetrag in Höhe von T€ 421 entstanden; hiervon wurde im Jahr 2011 ein
Betrag in Höhe von T€ 27 im außerordentlichen Aufwand (Vorjahr: T€ 36)
ergebniswirksam verrechnet, so dass sich zum 31. Dezember 2011 ein nicht in der
Bilanz ausgewiesener Rückstellungsbetrag von T€ 358 ergibt, der innerhalb der
nächsten 13 Jahre zuzuführen ist.
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