BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen wurden im Wesentlichen
auf den Bilanzstichtag des Mutterunternehmens erstellt.
Im Rahmen der Schulden­ und Erfolgskonsolidierung sowie der Zwischenergebniseliminierung
von Tochterunternehmen werden alle Forderungen und Verbindlichkeiten, Erträge und Aufwendungen
sowie Zwischenergebnisse aus konzerninternen Geschäften eliminiert, soweit sie nicht
von untergeordneter Bedeutung sind.
Anteile an Tochterunternehmen, die wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert werden,
und Beteiligungen sind im Bilanzposten „Finanzanlagen“ ausgewiesen und werden zum Fair
Value bewertet.
(5) Währungsumrechnung
Die Vermögenswerte und Schulden in Fremdwährungen werden bei der erstmaligen Erfassung
mit dem am jeweiligen Tag des Geschäftsvorfalls gültigen Kassakurs in die funktionale Währung
umgerechnet. In den Folgeperioden wird für die Währungsumrechnung zwischen monetären und
nicht monetären Posten unterschieden. Auf Fremdwährung lautende monetäre Vermögenswerte
und Schulden werden mit dem Kurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Für nicht monetäre Posten,
die zu historischen Anschaffungs­ oder Herstellungskosten bewertet werden, erfolgt die Währungsumrechnung
mit dem historischen Anschaffungskurs. Zum Fair Value bewertete nicht monetäre
Posten werden mit dem Kurs zum Ermittlungszeitpunkt des Fair Value umgerechnet. Die
Umrechnung von Aufwendungen und Erträgen von Fremdwährung in die funktionale Währung
erfolgt mit einem Durchschnittskurs. Aus der Währungsumrechnung resultierende Gewinne und
Verluste werden grundsätzlich erfolgswirksam erfasst. Umrechnungsdifferenzen aus der Währungsumrechnung
von Eigenkapitalinstrumenten der Kategorie „Available­for­Sale“ werden
erfolgsneutral in der Neubewertungsrücklage gezeigt.
Im Konzernabschluss werden die Bilanzposten der einbezogenen Tochterunternehmen und Auslandsstützpunkte,
soweit deren Jahresabschlüsse nicht in Euro erstellt werden und deren funktionale
Währung nicht Euro ist, mit dem Stichtagskurs der jeweiligen Währung und die Aufwendungen
und Erträge mit einem konzerneinheitlichen Durchschnittskurs in Euro umgerechnet. Die aus
dieser Umrechnung resultierende Währungsumrechnungsdifferenz wird erfolgsneutral in der
Währungsumrechnungsrücklage innerhalb des Eigenkapitals erfasst.
(6) Aufrechnung
Forderungen und Verbindlichkeiten werden miteinander aufgerechnet, wenn diese gegenüber
demselben Kontrahenten bestehen, täglich fällig sind und mit dem Kontrahenten vereinbart
wurde, dass die Zins­ und Provisionsberechnung so erfolgt, als ob nur ein einziges Konto
bestünde.
(7) Finanzinstrumente
Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen zur Entstehung
eines finanziellen Vermögenswertes und bei einem anderen zur Entstehung einer finanziellen
Verbindlichkeit oder eines Eigenkapitalinstruments führt. Finanzinstrumente werden ab dem
BayernLB . Geschäftsbericht 2009
› Jahresabschluss des BayernLB-Konzerns Notes
145 >