BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

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(16) Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte oder Veräußerungsgruppen
Langfristige Vermögenswerte oder Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten
klassifiziert werden, werden am Bilanzstichtag mit dem niedrigeren Wert aus Buchwert und Fair
Value abzüglich Veräußerungskosten angesetzt.
(17) Sonstige Aktiva
In den Sonstigen Aktiva sind unter anderem aktive Rechnungsabgrenzungsposten sowie noch
nicht vermietetes Leasingvermögen enthalten.
(18) Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Kunden sowie die verbrieften Verbindlichkeiten
werden zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet, sofern diese nicht in der Fair Value
Option kategorisiert sind oder es sich um Grundgeschäfte eines effektiven Fair Value Hedge handelt.
Agien und Disagien werden über die Laufzeit verteilt und im Zinsaufwand erfasst.
(19) Handelspassiva
Die Handelspassiva enthalten sämtliche zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Verbindlichkeiten
einschließlich derivativer Finanzinstrumente mit negativen Marktwerten, die nicht als
Sicherungsinstrumente im Rahmen des Hedge Accounting gemäß IAS 39 designiert sind. Die
Bewertungsergebnisse sowie die realisierten und laufenden Ergebnisse aus Handelspassiva werden
– mit Ausnahme der laufenden Ergebnisse der Derivate, die in wirtschaftlichen Hedge­Beziehungen
stehen – erfolgswirksam im Ergebnis aus der Fair Value Bewertung erfasst. Darüber hinaus
wird der Effekt aus der Einbeziehung eines kontrahentenspezifischen Credit Spreads in die
Bewertung von OTC­Derivaten sowie der Effekt aus der Bewertung von Finanzinstrumenten zu
Mittekursen im Vergleich zu Geld­/Briefkursen auf Basis von Sensitivitätsanalysen in den Handelspassiva
erfasst.
(20) Negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten (Hedge Accounting)
Dieser Bilanzposten beinhaltet derivative Finanzinstrumente mit negativen Marktwerten, die in
Sicherungsbeziehungen eingesetzt werden und sich für das Hedge Accounting im Sinne des
IAS 39 qualifizieren. Die derivativen Instrumente werden mit dem Fair Value bewertet. Die Fair
Value­Änderungen der Sicherungsinstrumente werden zusammen mit den Fair Value­Änderungen
der gesicherten Grundgeschäfte, die aus dem gesicherten Risiko resultieren, im Ergebnis aus
Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting) ausgewiesen. Zinserträge und ­aufwendungen aus
Sicherungsderivaten werden im Zinsüberschuss erfasst.
BayernLB . Geschäftsbericht 2009