BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

Als Sicherungsinstrumente werden in erster Linie Zins­ und Währungsswaps verwendet. Derivate,
die der Absicherung des Fair Value bilanzierter Vermögenswerte und Verbindlichkeiten dienen,
werden zum Fair Value bewertet; daraus resultierende Wertänderungen sind erfolgswirksam. Die
Buchwerte der Grundgeschäfte im Mikro Hedge sowie im Portfolio Hedge im engeren Sinne werden
erfolgswirksam um die Bewertungsergebnisse angepasst, die sich auf das abgesicherte Risiko
zurückführen lassen. Soweit die Sicherung des Fair Value auf Portfoliobasis im weiteren Sinne
erfolgt, werden im BayernLB­Konzern die kumulierten auf das gesicherte Risiko entfallenden
Bewertungsergebnisse für finanzielle Vermögenswerte im Bilanzposten „Aktivisches Portfolio­
Hedge Adjustment“ erfasst und die Buchwerte der Grundgeschäfte zu fortgeführten Anschaffungskosten
beibehalten.
Derivative Finanzinstrumente in wirtschaftlichen Sicherungsbeziehungen, die die Voraussetzungen
für das Hedge Accounting nicht erfüllen, werden entsprechend ihrer Kategorisierung als
Held­for­Trading bilanziert und bewertet. Die laufenden Erträge und Aufwendungen solcher
Derivate werden, im Gegensatz zum laufenden Ergebnis der zu Handelszwecken gehaltenen
derivativen Finanzinstrumente, im Zinsüberschuss gezeigt.
(8) Barreserve
Die Barreserve umfasst den Kassenbestand, Guthaben bei Zentralnotenbanken sowie Schuldtitel
öffentlicher Stellen und Wechsel, soweit sie zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen
sind und nicht unter den Handelsaktiva ausgewiesen werden. Der Ansatz erfolgt mit Ausnahme
der Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zum Fair Value bilanziert werden,
zum Nennwert.
(9) Forderungen
Bei den Forderungen an Kreditinstitute und Kunden handelt es sich um nicht derivative finanzielle
Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt
notiert sind und nicht Handelszwecken dienen. Die Bewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten,
sofern die Forderungen nicht als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert sind und es
sich nicht um Fair Value Option­Forderungen oder Grundgeschäfte eines effektiven Fair Value
Hedges handelt. Agien und Disagien werden über die Laufzeit verteilt und im Zinsertrag erfasst.
Wertminderungen von Forderungen der Kategorie „Loans and Receivables“ werden separat im
Bilanzposten Risikovorsorge erfasst und aktivisch dargestellt. Bei den übrigen Beständen erfolgt
die Erfassung von Wertminderungen unmittelbar als Reduzierung des Buchwerts des jeweiligen
Vermögenswertes.
(10) Risikovorsorge
Die Risikovorsorge für Kreditprodukte der Kategorie „Loans and Receivables“ wird in einem eigenen
Posten auf der Aktivseite ausgewiesen; sie umfasst Einzelwertberichtigungen und Portfoliowertberichtigungen
auf bilanzielle Geschäfte. Die BayernLB hat von der Möglichkeit Gebrauch
gemacht, für nicht wesentliche Forderungen pauschalierte Einzelwertberichtigungen zu bilden.
BayernLB . Geschäftsbericht 2009
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