BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen (Held-to-Maturity):
Diese Kategorie umfasst auf aktiven Märkten gehandelte nicht derivative finanzielle Vermögenswerte
mit festen oder bestimmbaren Zahlungen sowie einer festen Laufzeit, welche der BayernLB­
Konzern bis zur Endfälligkeit halten will und kann. Die Bewertung erfolgt zu fortgeführten
Anschaffungskosten. Das Vorliegen von dauerhaften Wertminderungen (Impairment) wird regelmäßig
überprüft. Alle realisierten und unrealisierten Gewinne und Verluste werden im Ergebnis
aus Finanzanlagen, die laufenden Ergebnisse im Zinsertrag erfasst.
Zum Bilanzstichtag waren im BayernLB­Konzern keine Finanzinvestitionen der Kategorie „Held­to­
Maturity“ im Bestand.
Kredite und Forderungen (Loans and Receivables):
Hierunter fallen nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen,
die nicht an einem aktiven Markt notiert sind und für welche die Fair Value Option nicht
angewendet wird bzw. die nicht in der Kategorie „Available­for­Sale“ designiert sind. Diese werden
zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet.
Unter diese Kategorie fallen Kredite, die im Wesentlichen unter den Forderungen an Kreditinstitute/Kunden
ausgewiesen werden. Die Behandlung des Impairments ist in den Ausführungen
zur Risikovorsorge Note (10) beschrieben. Die laufenden Ergebnisse werden im Zinsertrag
ausgewiesen.
Zusätzlich sind in dieser Kategorie Wertpapiere enthalten, die zum Zugangs­ oder Umgliederungszeitpunkt
nicht auf einem aktiven Markt gehandelt werden und bei denen keine kurzfristige
Wiederveräußerungsabsicht besteht. Notwendige Wertminderungen werden vom Buchwert des
Vermögenswerts abgesetzt. Das Vorliegen von Wertminderungen (Impairment) wird regelmäßig
überprüft. Die Wertminderungen umfassen sowohl Einzelwertberichtigungen als auch Portfoliowertberichtigungen.
Für die Ermittlung der Wertminderungen für Wertpapiere gelten die Ausführungen
zur Risikovorsorge (Note (10)) bzw. die spezifischen Vorgaben für das ABS­Portfolio, die
im Risikobericht dargestellt sind, analog. Die Ergebnisse aus der Veräußerung sowie aus Wertminderungen
werden im Ergebnis aus Finanzanlagen erfasst. Die laufenden Ergebnisse sowie
das Unwinding werden im Zinsertrag ausgewiesen. Die Wertpapiere der Kategorie „Loans and
Receivables“ sind in den Finanzanlagen enthalten.
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Available-for-Sale):
Zu dieser Kategorie gehören jene nicht derivativen finanziellen Vermögenswerte (im Wesentlichen
Wertpapiere und Beteiligungen), die als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert oder nicht
einer der vorgenannten Kategorien zugeordnet wurden. Diese werden zum Fair Value bewertet.
Der Unterschiedsbetrag zwischen Fair Value und fortgeführten Anschaffungskosten wird solange
erfolgsneutral in einem gesonderten Posten des Eigenkapitals (Neubewertungsrücklage) ausgewiesen,
bis der Vermögenswert abgeht oder dauerhaft wertgemindert (impaired) ist. Ergebnisse
aus der Veräußerung sowie aus der dauerhaften Wertminderung (Impairment) werden im Ergebnis
aus Finanzanlagen, laufende Ergebnisse im Zinsertrag erfasst. Die als zur Veräußerung verfügbar
klassifizierten Vermögenswerte werden regelmäßig auf eine dauerhafte Wertminderung
überprüft (Impairmenttest). Dabei wird hinsichtlich der zugrunde zu legenden Indikatoren
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