BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

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Zur Ermittlung der Risikovorsorge werden im BayernLB­Konzern die Kundenbeziehungen grund­
sätzlich quartalsweise analysiert. Für einzelne wesentliche Kreditengagements werden Einzelwertberichtigungen
gebildet, wenn objektive Hinweise auf eine Wertminderung vorliegen, die
Auswirkung auf die erwarteten künftigen Zahlungseingänge haben. Als objektive Hinweise gelten
dabei insbesondere folgende Kriterien:
• Ratingnote 19 und schlechter auf einer 25­stufigen Ratingskala
• Zins­, Tilgungsrückstand oder Überziehung von > 30 Tagen
• Zwangsprolongationen
• Umschuldung von anderen Banken
• Stundung(­santrag)
• Bonitätsbedingte Restrukturierung oder Sanierung
• Stillhaltevereinbarungen
• Verschlechterung des Sicherheitenwertes
• Bilanzielle Überschuldung bzw. Unterdeckung
• Länderspezifische Hinweise
Die Höhe der Einzelwertberichtigung bemisst sich als Unterschiedsbetrag zwischen dem Buchwert
der Forderung und dem nach der Discounted Cash Flow­Methode unter Verwendung des
ursprünglichen Effektivzinssatzes berechneten Barwert der künftig erwarteten Zahlungseingänge.
Veränderungen der Zahlungserwartung führen zu Zuführungen zur bzw. Auflösungen von Risikovorsorge.
Die Veränderung des Barwerts der künftig erwarteten Zahlungseingänge im Zeitablauf
(sog. Unwinding) wird als Zinsertrag ausgewiesen; die tatsächlich eingegangenen Zinszahlungen
werden danach nicht im Zinsergebnis erfasst, sondern als Tilgung betrachtet. Für Portfolios aus
homogenen, einzeln nicht wesentlichen Forderungen werden pauschalierte Einzelwertberichtigungen
auf Basis einer kollektiven Risikobewertung gebildet. Diese werden ebenfalls unter den
Einzelwertberichtigungen ausgewiesen.
Für wesentliche und nicht wesentliche Forderungen, für die bei Einzelbetrachtung kein Wertberichtigungsbedarf
festgestellt und keine pauschalierte Einzelwertberichtigung gebildet wurde,
werden bonitätsbezogene Portfoliowertberichtigungen auf Basis historischer Ausfallwahrscheinlichkeiten
und Verlustquoten ermittelt. Dabei wird ein Verfahren angewendet, das auf Parametern
beruht, die aus der Basel II­Systematik abgeleitet sind und die regelmäßig überprüft werden.
Die Abbildung von Länderrisiken (Transferrisiken und allgemeine politische Risiken) erfolgt ebenfalls
über die Bildung einer Portfoliowertberichtigung auf Basis länderrisikospezifischer Ausfallwahrscheinlichkeiten
und Verlustquoten, sofern diese Risiken nicht bereits über die Einzelwertberichtigungen
berücksichtigt wurden.
Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht; dies erfolgt grundsätzlich als Verbrauch
bereits gebildeter Einzelwertberichtigungen. Forderungsausfälle, für die bisher keine bzw. keine
ausreichenden Einzelwertberichtigungen gebildet wurden, werden zu Lasten der bestehenden
Portfoliowertberichtigungen (Verbrauch) gebucht. In gleicher Höhe erfolgt eine Zuführung zur
Portfoliowertberichtigung, die in der Risikovorsorge im Kreditgeschäft als Direktabschreibung
ausgewiesen wird.
BayernLB . Geschäftsbericht 2009