BayernLB-Konzern – Überblick - Geschäftsbericht 2009 ...

Interne Revision
Der Bereich Interne Revision prüft den Geschäftsbetrieb der BayernLB und ist dem Vorsitzenden
des Vorstandes unterstellt. Die Prüfungstätigkeit erstreckt sich auf der Basis eines risikoorientierten
Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse der BayernLB, auch soweit
diese ausgelagert sind. Dies schließt eine Prüfung der Wirksamkeit und Angemessenheit des
internen Kontrollsystems und des Risikomanagements ein.
Der Bereich führt die ihm übertragenen Aufgaben unabhängig von den zu prüfenden Tätigkeiten,
Abläufen und Funktionen unter Berücksichtigung der jeweils geltenden gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen
Anforderungen (z. B. KWG, MaRisk) aus. Darüber hinaus ist der Bereich Revision
als Konzernrevision ergänzend zur Internen Revision der nachgeordneten Unternehmen tätig.
Kontrollumfeld und Kontrollverfahren
Das interne Kontroll­ und Risikomanagementsystem im BayernLB­Konzern basiert auf einer schriftlich
fixierten Ordnung.
Im Hinblick auf das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem werden diese Regelungen
in Konzern­Bilanzierungs richtlinien konkretisiert. Zentraler Bestandteil dieser Richtlinien ist das
Konzern­Bilanzierungs handbuch („Group Accounting Manual“), welches wesentliche Vorgaben
für eine konzerneinheitliche Bilanzierung und Bewertung auf Basis der für das Mutterunternehmen
geltenden Vorschriften beinhaltet.
Ergänzend hierzu hat die BayernLB Jahresabschluss anweisungen zum Zwecke der Aufstellung des
Konzernabschlusses erstellt. Hierbei handelt es sich um interne Richtlinien für die in den Konzernabschluss
einzubeziehenden Unternehmen. Die Jahresabschlussanweisungen enthalten unter
anderem Informationen zur Abstimmung und Eliminierung konzerninterner Transaktionen, zum
Prozess der Schuldenkonsolidierung, zur Aufwands­ und Ertragskonsolidierung sowie zu Aufgaben,
Ansprechpartnern und Fristen im Rahmen der Konzernabschlusserstellung. Zudem werden
fachliche und technische Neuerungen beschrieben sowie Kontrollverfahren zur Sicherstellung
einer hohen Berichts­ und Datenqualität erläutert.
In Bezug auf das Risikomanagement werden auf der Grundlage der konzernweit gültigen „Group
Risk Management Principles“ und der „Group Risk Guidelines“ Konzern­ und Institutsstrategien
abgeleitet, die im Rahmen von „Policies“ und „Manuals“ entsprechend konkretisiert werden. Das
Steuerungssystem von Regelwerken im Risikomanagement wird durch die nachstehende Grafik
erläutert.
BayernLB . Geschäftsbericht 2009
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