2Más allá del debate acerca del origen de la desigualdad en la región, los estudiosrealizados en los últimos diez años confirman que América Latina es la región del mundodonde ésta se presenta con mayor intensidad 2. Nuestra desigualdad es superior a la de lospaíses desarrollados, a la verificada en los países asiáticos, de Europa del Este e, incluso, a lade los países africanos (Banco Mundial, 2004). Esto es así a pesar de la bonanza económicade los últimos años; en efecto, los niveles de pobreza e indigencia siguen siendo muy altosen América Latina y más preocupantes aún en la subregión de América Central, Panamáy República Dominicana.Una de las características más indeseadas de la desigualdad en la región es que genera undiferencial de oportunidades y, por tanto, se trasmite por generaciones, como lodemuestra cuantitativamente un reciente trabajo del Banco Mundial (Paes de Barros et al2009).El alto nivel de desigualdad, acompañando por altos niveles de pobreza e indigencia,exacerba el debate ideológico y la acción política, lo cual disminuye la posibilidad dellegar a acuerdos para la aplicación de políticas de desarrollo. Además, la grave crisisinternacional que se abate sobre la subregión desde fines de 2008 está impactando através del comercio, la inversión externa, las remesas y la restricción crediticia,agudizando los problemas de indigencia, pobreza y desigualdad. Esto obligará a losestados a aplicar mecanismos compensatorios para los cuales los sistemas fiscales noestán preparados ni desde el plano de los ingresos ni del gasto.En este contexto, se vuelve relevante conocer cómo el Estado, a través de su política deimpuestos y gastos, ha modificado la distribución del bienestar en la región, y extraerlecciones de política de dicha experiencia. Con esta intención, y continuando la serie deestudios de Equidad Fiscal para América Latina iniciada con los países de la ComunidadAndina, el BID ha ideado y gestionado la realización de estudios en Centroamérica,Panamá y República Dominicana para evaluar el impacto conjunto en el bienestar de los2No hay datos fidedignos sobre el nivel de desigualdad en China, donde es significativa la diferencia entre el nivelde ingresos de los centros urbanos del Sur y del resto del país.
3hogares de la política tributaria y la de gasto público social. El objetivo principal de estedocumento es resumir los resultados obtenidos en siete estudios coordinadostécnicamente por el BID y realizados por Juan Trejos (Costa Rica), ICEFI (El Salvador yGuatemala), Marcelo Garriga et al (Honduras), Jerónimo Roca (Nicaragua, sistematributario), Humberto Petrei (Nicaragua, Gasto Público Social), Nicolás Rodríguez(Panamá) y Magín Díaz (República Dominicana).El Estado, a través de su política de impuestos y gastos, modifica la distribución delbienestar. Si se adopta como indicador del bienestar el ingreso (el consumo) de lasfamilias, el primer paso para medir el impacto redistributivo de la política fiscal consisteen determinar cuál es la distribución de dicho ingreso (consumo) antes de la acción de lapolítica fiscal. A posteriori, una vez estimada la incidencia conjunta de la políticatributaria y la de gasto público social, por comparación entre la situación ex ante (sinpolítica fiscal) y ex post (con política fiscal), se determina si dicha política resultaregresiva o progresiva y se estima su impacto redistributivo. En los trabajos cuyosresultados aquí se presentan, esto se ha realizado a través de ejercicios demicrosimulación, sobre los microdatos de las diferentes Encuestas de Hogaresdisponibles en los países, imputando exclusivamente los impuestos sobre cuya incidenciaexiste consenso –IVA, impuestos selectivos e Impuesto a la Renta Personal- y el gastopúblico social –salud, educación y asistencia social-, dado que no existe información nicriterios teóricos sólidos para identificar los beneficios e imputar los bienes públicospuros. Las varias dificultades metodológicas y las correspondientes soluciones que se hanadoptado, se describen en el Anexo Metodológico, donde también se detallan losindicadores de progresividad e impacto redistributivo utilizados.Dos ejemplos muestran claramente la necesidad de considerar conjuntamente impuestos ytransferencias (Gasto Público Social) para evaluar el efecto final de la política fiscal: (i)las transferencias sociales están sometidas a impuestos en algunos países y (ii) muchas delas prestaciones se otorgan a través de reducciones en la base imponible o deducciones enla cuota del impuesto a la renta personal (gasto tributario) 3 .3Ejemplos citados por Urbanos y Utrilla (2001).
- Page 2 and 3: PREFACIODos características partic
- Page 4 and 5: iiiAGRADECIMIENTOSLos autores agrad
- Page 6 and 7: v4.3. Impuestos Selectivos sobre Ta
- Page 8 and 9: vii3.1. Importancia del indicador d
- Page 11: 1“We have always known that heedl
- Page 15 and 16: 52. Reseña de la evolución macroe
- Page 17 and 18: 7A pesar de esta mejora, la tasa de
- Page 19 and 20: 9la apertura económica como motor
- Page 21 and 22: 11por elevados impuestos a las impo
- Page 23 and 24: 13respectivos PIB al gasto militar
- Page 25 and 26: 15tuvo que satisfacer dos restricci
- Page 27 and 28: 17contribuyente, registro, recaudac
- Page 29 and 30: 19En segundo término, la carga tri
- Page 31 and 32: 21administración tributaria y (iii
- Page 33 and 34: 23resistencia de un aumento en este
- Page 35 and 36: 25con excepción de República Domi
- Page 37 and 38: 27explicación de que la deserción
- Page 39 and 40: 29Finalmente, puede acotarse que la
- Page 41 and 42: 31ejemplo, nivel de inversión en d
- Page 43 and 44: 33imposición a la renta de las emp
- Page 45 and 46: 353. La desigualdad en América Cen
- Page 47 and 48: 37Más intuitivamente -aunque menos
- Page 49 and 50: 39la desigualdad 30 , moderación d
- Page 51 and 52: 41El objetivo de estos programas es
- Page 53 and 54: 43Cuadro 17Pilares Fiscales en OCDE
- Page 55 and 56: 45que tres países, Costa Rica, Pan
- Page 57 and 58: 47Este esquema se aplicaría en pri
- Page 59 and 60: 49por lo cual es difícil pensar qu
- Page 61 and 62: 51fueron utilizadas son las de los
- Page 63 and 64:
53la tasa efectiva IVA/consumo subi
- Page 65 and 66:
55Si bien el resultado anterior es
- Page 67 and 68:
57traducen en un alto gasto tributa
- Page 69 and 70:
59Cuadro 25Impuesto sobre Combustib
- Page 71 and 72:
61Cuadro 27Impuestos Selectivos sob
- Page 73 and 74:
63Deciles según Ingreso de los ind
- Page 75 and 76:
654.6. El impacto conjunto del sist
- Page 77 and 78:
67final. Con una alta participació
- Page 79 and 80:
69Finalmente, y al igual que en el
- Page 81 and 82:
71pese a su gratuidad, tienen los s
- Page 83 and 84:
73ser de inferior calidad- antes qu
- Page 85 and 86:
75matrícula universitaria sería r
- Page 87 and 88:
77En ambos casos, como muestra el C
- Page 89 and 90:
795.5. Asistencia socialEl propósi
- Page 91 and 92:
81Cuadro 39Progresividad de los pro
- Page 93 and 94:
83del PIB y el PRA de 0.4%; el subs
- Page 95 and 96:
85Subsidios en HondurasAl igual que
- Page 97 and 98:
87(13.1% del PIB) resultaron progre
- Page 99 and 100:
89Es interesante apuntar que en cua
- Page 101 and 102:
91Respecto al impuesto a la renta (
- Page 103 and 104:
93no es suficiente que el 40% más
- Page 105 and 106:
95BibliografíaAGOSIN, Manuel R.; B
- Page 107 and 108:
97EUROSTAT. Statistical Office of t
- Page 109 and 110:
99MIRABALLES, Gabriela (2005). El m
- Page 111 and 112:
101TEICHMAN, Judith (2007). Redistr
- Page 113 and 114:
1031.2. Sin comportamiento o con co
- Page 115 and 116:
105participación relativa de los i
- Page 117 and 118:
107de ingresos, pues son los hogare
- Page 119 and 120:
109TransferenciasPúblicasMonetaria
- Page 121 and 122:
1111.3. Per capita versus escalas d
- Page 123 and 124:
1132. Unidad de análisis: hogares
- Page 125 and 126:
115los impuestos- solo se ha decidi
- Page 127 and 128:
117Finalmente, entre los principale
- Page 129 and 130:
119BLOQUE IV - GASTO PÚBLICO SOCIA
- Page 131 and 132:
121BLOQUE V - INDICADORES1. Indicad
- Page 133 and 134:
123su capacidad redistributiva. Un
- Page 135 and 136:
1252. Equidad horizontalResulta int
- Page 137 and 138:
127Otros títulos vinculados a EURO