RAPPORTS ET BILAN 2010 - BCEE
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3 COMPTES ANNUELS <strong>ET</strong> COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUE<br />
4.13 Autres actifs<br />
Rubriques 31/12/2009 31/12/<strong>2010</strong><br />
Débiteurs divers (1) 7.568.671 7.770.458<br />
Autres valeurs à recevoir à court terme (2) 30.300.379 36.989.396<br />
Autres 1.837.058 3.275.713<br />
Total 39.706.108 48.035.566<br />
(1) Principalement des opérations sur titres et coupons<br />
(2) Principalement des opérations sur cartes de crédit et chèques.<br />
4.14 ImpOts : Actifs et passifs d’impOts<br />
Alors que l’impôt courant constitue l’impôt exigible, les impôts différés correspondent aux flux d’impôts<br />
futurs auxquels l’entreprise pourrait être assujettie en raison du décalage entre la base comptable et la<br />
base fiscale.<br />
Pour tenir compte d’une agrégation des actifs et passifs d’impôts différés en <strong>2010</strong>, la somme bilantaire<br />
2009 a été adaptée à des fins comparatives. Dans un souci de transparence dans la présentation des postes<br />
d’impôts, la Banque a procédé au cours de l’exercice <strong>2010</strong> à un reclassement des actifs et passifs d’impôts<br />
différés, enregistrés au compte de résultat au cours des exercices 2008 et 2009, vers la provision d’impôts<br />
courants. Les montants reclassés sont de -4.248.130 EUR pour l’année 2008 et de 3.327.325 EUR pour l’année<br />
2009. Pour l’année <strong>2010</strong>, l’ensemble des mouvements d’évaluation latente enregistrés au compte de résultat<br />
ont été considérés dans la détermination de la charge d’impôts courants.<br />
Au 31 décembre <strong>2010</strong>, la Banque enregistre une créance d’impôts courants de 133.215 EUR et une dette<br />
d’impôts courants de 53.190.604 EUR.<br />
En l’absence d’une nouvelle loi fiscale incorporant les normes IFRS, la Banque calcule l’impôt exigible sur<br />
base de la variation de l’actif net des postes bilantaires évalués via le compte de résultat.<br />
Au 31 décembre <strong>2010</strong>, la Banque enregistre un actif d’impôts différés de 120.849.162 EUR et un passif<br />
d’impôts différés de 27.891.554 EUR.<br />
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