RAPPORTS ET BILAN 2010 - BCEE

3 COMPTES ANNUELS ET COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUE
2.4 Tableau des flux de trEsorerie
Le tableau des flux de trésorerie présente les entrées et les sorties de trésorerie. La
trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les fonds en caisse, les avoirs
auprès de banques centrales ainsi que tous les avoirs venant à échéance endéans 90
jours.
Le tableau des flux de trésorerie classe les flux de trésorerie de la période en activités
opérationnelles, d’investissement et de financement.
La Banque utilise la méthode indirecte pour déterminer les flux de trésorerie et
corrige le résultat net pour éliminer tous les flux purement comptables qui ne se
traduisent pas par une entrée ou une sortie de liquidités pour la Banque.
Activités opérationnelles
Les activités opérationnelles sont les principales activités génératrices de revenus.
Ce sont toutes les activités autres que celles d’investissement ou de financement.
En pratique, il s’agit des produits et charges d’exploitation, mais également des flux
de trésorerie rattachés aux produits et charges financiers et exceptionnels et des
différentes catégories d’impôts payés au courant de l’exercice.
Opérations d’investissement
Les activités d’investissement comprennent l’acquisition et la cession d’actifs à
long terme et tout autre investissement qui n’est pas inclus dans les équivalents de
liquidités.
Opérations de financement
Les activités de financement sont des activités qui entraînent des changements quant
à l’ampleur et à la composition des capitaux propres et des capitaux subordonnés
empruntés à l’établissement.
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