RAPPORTS ET BILAN 2010 - BCEE

Pour calculer cette correction de valeur collective, la Banque se base sur les données
historiques des pertes réalisées sur le portefeuille de crédit. Elle détermine ainsi la
probabilité de défaut pour les différents types de prêts en fonction de la durée qui
s’est écoulée dans la relation de crédit entre l’octroi du prêt et l’entrée en défaut.
La correction de valeur collective, encore appelée dépréciation "IBNR" (Incurred But
Not Reported), porte sur l’ensemble des actifs qui n’ont pas subi de dépréciation individuelle
et appartenant à la rubrique "Prêts et avances au coût amorti – Clientèle".
La méthodologie appliquée pour déterminer la correction de valeur collective est
basée sur le concept de la perte attendue et se définit comme le produit de l’engagement
à la date de calcul de la provision (EaD) par la probabilité de défaut estimée
sur base des données historiques (PD) et la perte en cas de défaut telle qu’elle est
calculée pour Bâle II (LGD).
3 COMPTES ANNUELS ET COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUE
En application des normes IFRS, la Banque prend en compte l’incidence de l’évolution
des conditions économiques en appliquant des LGD "best estimate" qui surpondèrent
les LGD du passé récent par rapport à ceux du passé plus lointain.
2.3.3.3 Dépréciations des actifs disponibles à la vente
La Banque considère les valeurs mobilières du portefeuille "actifs financiers disponibles
à la vente" (AFS) comme dépréciées, lorsqu’elle s’attend à une baisse durable des
flux de trésorerie futurs contractuels en raison d’"indications objectives de dépréciation".
Parmi les "indications objectives" figurent :
- problèmes de trésorerie suite à un ou des retards de paiement, respectivement
remboursement,
- baisse des notations en-dessous d’un seuil critique (B+),
- dégradation de la solvabilité.
Dans cette optique, la chute du prix de plus de 20% déclenche automatiquement
un test de dépréciation, indépendamment de la présence ou non d’"indications
objectives".
Lorsque la Banque retient une dépréciation sur des valeurs mobilières à revenu
fixe, la différence entre le prix d’évaluation et le coût amorti sera renseignée au
compte de résultat et ne figurera par conséquent plus dans les fonds propres sous la
rubrique "réserve de réévaluation".
De même, lorsque la Banque retient une dépréciation sur des valeurs mobilières à
revenu variable, la différence entre le prix d’évaluation et le coût d’acquisition sera
renseignée au compte de résultat et ne figurera par conséquent plus dans les fonds
propres sous la rubrique "réserve de réévaluation".
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