Kh:n talousarvioesitys - Rauma
Kh:n talousarvioesitys - Rauma
Kh:n talousarvioesitys - Rauma
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
24<br />
5 TALOUSARVION RAKENNE SEKÄ SITOVUUS JA<br />
KÄYTTÖMÄÄRÄYKSET<br />
5.1 TALOUSARVION RAKENNE<br />
Talousarvion rakenne noudattelee Kuntaliiton suositusta ja on seuraava:<br />
1 YLEISPERUSTELUT<br />
2 TALOUSARVIOEHDOTUS VUODELLE 2009<br />
3 TALOUSSUUNNITELMA 2009 – 2011<br />
4 STRATEGISET TAVOITTEET<br />
5 TALOUSARVION RAKENNE SEKÄ SITOVUUS- JA KÄYTTÖMÄÄRÄYKSET<br />
6 KÄYTTÖTALOUSOSA<br />
7 TULOSLASKELMAOSA<br />
8 INVESTOINTIOSA<br />
9 RAHOITUSOSA<br />
10 LIIKELAITOSTEN TALOUSARVIOEHDOTUKSET<br />
Talousarvion hyväksymisen jälkeen lautakuntien tulee hyväksyä toimialansa käyttösuunnitelmat.<br />
Hyväksytyt käyttösuunnitelmat siirretään kirjanpidon pohjaksi. Käyttösuunnitelmien<br />
hyväksymisaikataulusta annetaan erilliset ohjeet.<br />
5.2 TALOUSARVION SITOVUUS<br />
5.2.1 Käyttötalousosa<br />
Talousarvion määrärahoja saa käyttää vain talousarviovuoden menoihin.<br />
Määrärahojen käyttö on ajoitettava niin, ettei tule menopaineita vuodelle 2010.<br />
5.2.1.1 Lautakuntatason sitovuus<br />
Valtuustoon nähden sitova määräraha on pääsääntöisesti kunkin lautakunnan toimintakate<br />
(toimintatulojen ja toimintamenojen erotus).<br />
Poikkeuksena edelliseen muodostavat valtion säätelemät asiakaspalvelumaksut, joiden<br />
tarkistukset on huomioitava täysimääräisesti kaupungin perimissä asiakaspalvelumaksuissa.<br />
Maksujen tarkistusten tulee johtaa täysimääräisesti toimintakatteen paranemiseen.<br />
Hallintokuntien tulee tarkistaa säännöllisesti (mielellään vuosittain) päätettävissään olevia<br />
maksuja ja taksoja. Tarkistus voi perustua esimerkiksi tuotantokustannusten nousulle, inflaatiolle<br />
tai vastaaville tekijöille.<br />
5.2.1.2 Tulosaluetason sitovuus<br />
Tulosalueen (esim. peruskoulut, päivähoito) toimintakatteen muuttamisesta päättää kaupunginhallitus<br />
ao. lautakunnan esityksestä. Muutoksen myöntämisen edellytyksenä on<br />
vastaavien säästöjen syntyminen lautakunnan muiden tulosalueiden toimintakatteissa.<br />
Tulosalueiden kohdalla esitetyt sitovat erityisperustelut ovat valtuustoon nähden sitovia.<br />
Tulosalueiden kohdalla esitetyt avaintulokset ja tulostavoitteet ohjaavat esittäjän (lautakunnan)<br />
toimintaa. Avaintulosten ja tulostavoitteiden muuttamisesta kesken talousarviovuoden<br />
päättää kaupunginhallitus.<br />
Mikäli lautakunnat aloittavat uusia toimintoja, on tästä tehtävä esitys kaupunginhallitukselle.
Change language