Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

More documents

Recommendations

Info

Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne Effektiviseringspotentiale på regnskabs- og bogføringsområdet Samlet set indikerer undersøgelsen, at den gruppe af kommuner, som har arbejdet systematisk med flere af ovenstående indsatsområder, er ca. 30 pct. mere produktive end den gruppe af kommuner, som kun i begrænset omfang har arbejdet fokuseret med indsatsområderne. Der eksisterer derfor i flere kommuner et betydeligt potentiale for at effektivisere opgavevaretagelsen på regnskabs- og bogføringsområdet. Såfremt kommunernes produktivitet på regnskabs- og bogføringsområdet – opgjort som antal servicerede fuldtidsansatte pr. administrativt årsværk – løftes op til gennemsnittet af de to mest produktive kommuner, kan der blandt de 14 kommuner ved denne aftalte opgørelsesmetode realiseres gevinster svarende til knap 200 årsværk. Dette svarer til knap 1.000 årsværk på landsplan eller i alt ca. 470 mio. kr., såfremt alle kommuner forudsættes at kunne realisere tilsvarende effektiviseringsgevinster. Givet at analysen baserer sig på en stikprøve af kommuner, og at kommunerne har skullet angive deres ressourceforbrug på de omfattede regnskabs- og bogføringsopgaver skønsmæssigt, idet der ikke foreligger egentlige tidsregistreringer i kommunerne, knytter der sig dog naturligvis en usikkerhed til det beregnede effektiviseringspotentiale. Deloitte vurderer, at en gennemførelse af de indsatser, der vil kunne lede frem til en realisering af de forandringer, som vil udgøre grundlaget for en gradvis omsætning af potentialet til praksis i de enkelte kommuner vil kunne tage op til 2-3 år. Længden af denne periode vil være afhængig af, hvor stor ”afstanden” er til de mest produktive kommuner og karaktern af de indsatser og forandringer, som er relevante i den enkelte kommune. Gennemførelsen af den type af forandringer, som kan understøtte en bevægelse frem mod en realisering af effektiviseringspotentialet på regnskabs- og bogføringsområdet er som udgangspunkt muligt inden for de nuværende organisatoriske rammer, ligesom det som udgangspunkt ikke forudsætter betydelige selvstændige investeringer eller for eksempel lovændringer med videre. Der må dog påregnes en ekstra, målrettet indsats, eventuelt i projektform, i en længere periode. Dette vil ofte være en forudsætning for at grundlaget for forandringer kan etableres og at disse bliver indarbejdet i daglig praksis. Løn De 14 udvalgte kommuner anvender i alt knap 600 årsværk til at løse de lønopgaver, som er omfattet af analysen. Dette svarer til knap 3.000 årsværk på landsplan. 10
Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne De 14 kommuner har – i modsætning til regnskabs- og bogføringsområdet – valgt at centralisere de fleste af opgaverne på lønområdet. To kommuner har i forlængelse heraf valgt at outsource lønopgaverne til en ekstern leverandør. De decentrale enheder i de 14 kommuner har således som udgangspunkt alene ansvaret for at foretage en indberetning af variable ydelser og fravær. Disse opgaver fylder omvendt meget i forhold til den samlede opgaveløsning og derfor anvendes også knap 60 pct. af ressourcerne på lønopgaverne decentralt. Den overvejende centralisering og samling af lønopgaverne skaber forudsætninger for øget effektivisering og fokus på kvalitet og udvikling. Undersøgelsen har derudover vist, at kommunerne på lønområdet står over for en række udfordringer i form af risiko for dobbeltarbejde, uhensigtsmæssige systemer og utilstrækkelig viden om lokale forhold. Herudover vurderes kommunerne på sigt at stå over for en rekrutteringsudfordring på lønområdet. Der eksisterer ligeledes væsentlige forskelle i de 14 kommuners produktivitet på lønområdet. Produktivitetsforskellene kan heller ikke på lønområdet umiddelbart forklares ud fra én overordnet faktor, som f.eks. størrelse. Dette vurderes bl.a. at hænge sammen med, at en række af de større kommuner ikke i dag i tilstrækkelig grad har optimeret og standardiseret deres processer mv., hvilket er en forudsætning for at høste potentielle stordriftsfordele. Der kan herudover ikke konstateres nogen umiddelbar sammenhæng mellem kommunernes produktivitet og deres kvalitetsniveau på området. Figur 2. Produktivitetsforskelle på lønområdet Årsopgørelser pr. årsværk 450 400 350 300 250 200 150 100 50 - Kilde: Deloittes dataindsamling, 2009. Også på lønområdet tenderer sammenlægningskommuner mod at være mere produktive end ikke-sammenlægningskommuner, hvilket ligeledes vurderes at hænge sammen med, at sammenlægningskommuner i højere grad end ikke-sammenlægningskommunerne har haft en anledning til at optimere og gennemtænke deres organisering og arbejdsgange på lønområdet. 11
Page 1 and 2: Analyse af regnskab, bogføring og
Page 5 and 6: Ledelsesresumé Baggrund og formål
Page 9: Analyse af regnskab, bogføring og
Page 15 and 16: 1. Indledning 1.1 Baggrund og form
Page 17 and 18: Opgavesnit Opgaveløsning Ressourc
Page 19 and 20: Administrationsgrad Lav Høj Analys
Page 23 and 24: 2. Regnskab og bogføring Analyse a
Page 25 and 26: Figur 5. Ressourceforbrug fordelt p
Page 35 and 36: Rammer for opgavevaretagelsen • B
Page 61 and 62:
3. Løn Analyse af regnskab, bogfø
Page 63 and 64:
Analyse af regnskab, bogføring og
Page 65 and 66:
Figur 15. Produktivitetsforskelle p
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Gevinster ved outsourcing Analyse a
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
3.7 Sammenfatning Analyse af regnsk
Page 91 and 92:
4. Potentialer og realiserbarhed An
Page 93 and 94:
Figur 21. Effektiviseringspotential
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Tabel 7. Usikkerheder og følsomhed
Page 99 and 100:
Tabel 8. Effektiviseringspotentiale
Page 101 and 102:
Page 103 and 104:
Bilag A. A.1 Opgavekatalog Regnskab
Page 105 and 106:
Page 107 and 108:
A.2 Metode Analyse af regnskab, bog
Page 109 and 110:
Page 111 and 112:
Page 113 and 114:
Page 115 and 116:
Page 117 and 118:
Page 119 and 120:
Page 121 and 122:
Page 123 and 124:
Page 125:
show all

Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?