Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

More documents

Recommendations

Info

Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne Følsomhedsberegningerne viser, at de opgjorte produktivitetsforskelle er særligt følsomme overfor institutionernes angivelser på opgavekategorien »øvrige regnskabs-, bogførings- og lønopgaver«. Herudover viser følsomhedsberegningerne, at produktivitetsforskellene kun i begrænset omfang er følsomme overfor de øvrige usikkerheder. 4.2.2 Samlet effektiviseringspotentiale på landsplan Det er tilstræbt, at de 14 kommuner udgør et repræsentativt udsnit af kommunerne, og udvælgelsen er som følge heraf bl.a. sket på baggrund af en række forskellige segmenteringskriterier vedrørende størrelse, centraliseringsgrad og administrationsgrad mv. Der vil dog i sagens natur være en vis usikkerhed om, hvor vidt de 14 kommuner er fuldt repræsentative. Opregningen fra stikprøven til landsplan er sket med udgangspunkt i FLD-data, som indeholder data om antallet af fuldtidsansatte i hver enkelt kommune. Stikprøven dækker 19,9 pct. af samtlige fuldtidsansatte i kommunerne. Der knytter sig imidlertid en vis usikkerhed til opregningen af effektiviseringspotentialet fra en stikprøve på 14 kommuner til landsplan. Der er derfor gennemført en række følsomhedsberegninger, der har haft til formål at vise, om opregningen er følsom heroverfor. Følgende alternative opregningsparametre er blevet anvendt med henblik på at undersøge stikprøvens følsomhed: Indbyggertal, hovedkonto 6 og bruttodriftsudgifter De alternative opregninger har kun ændret marginalt på størrelsen af det umiddelbart opgjorte effektiviseringspotentiale og opregningen af det opgjorte effektiviseringspotentiale fra stikprøve til landsplan vurderes således at være robust. 4.3 Samlet potentiale Med udgangspunkt i den anvendte model er der fastlagt et samlet effektiviseringspotentiale på landsplan på regnskabs-, bogførings- og lønområdet i størrelsesordnen 500-700 mio. kr. Forskellene i produktivitet i den aftalte model kan samlet set opgøres til et potentiale i størrelsesordenen ca. 800 mio. kr. I dette potentiale indgår dog en række ressourceangivelser på øvrige regnskabs-, bogførings- og lønopgaver, som der jævnfør ovenfor er stor usikkerhed omkring. På baggrund af en drøftelse med opdragsgiverne er det blevet besluttet at udtage disse angivelser af analysen, hvorved potentialet reduceres til 611mio. kr. jf. nedenstående tabel. 98
Tabel 8. Effektiviseringspotentiale ekskl. øvrige opgaver Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne Potentiale Mio. kr. Regnskab og bogføring 420 Løn 191 I alt 611 Den resterede usikkerhed, der knytter sig til en analyse af denne karakter, er sammen med opdragsgiverne blevet vurderet til at udgøre i størrelsen ± 100 mio. kr., hvorved det samlede potentialet vurderes at være i størrelsesordnen 500-700 mio. kr. 4.4 Realiserbarhed En realisering af det beregnede effektiviseringspotentiale vurderes at være mulig indenfor de nuværende organisatoriske rammer og forudsætter som udgangspunkt ikke betydelige investeringer eller f.eks. lovændringer mv. En gennemførelse af de indsatser og forandringer, der vil skulle lede frem til en realisering af potentialet i de enkelte kommuner, vil kunne tage op til 2-3 år afhængigt af, hvor stor ”afstanden” er til de mest produktive kommuner og karakteren af de indsatser og forandringer, som er relevante og nødvendige i den enkelte kommune. Effektiviseringspotentialerne er opgjort med udgangspunkt i en eksisterende produktivitet blandt kommunerne, og det produktivitetsniveau, der er fastsat som benchmark, er således blevet realiseret i dag. En realisering af mest produktive praksis i dag er således mulig inden for de nuværende organisatoriske rammer og forudsætter som udgangspunkt ikke betydelige investeringer eller f.eks. lovændringer mv. Undersøgelsen af de 14 kommuners prodktivitet har herudover vist, at størrelse tilsyneladende hverken på regnskabs- og bogføringsområdet eller lønområdet er en forklarende faktor i forhold til de faktiske forskelle i produktivitet, og mindre kommuner kan således også under de rette betingelser opnå en høj produktivitet. Dette vurderes imidlertid at hænge sammen med, at kommunerne generelt ikke i dag har valgt en organiseringsform, der i særlig grad understøtter en realisering af stordriftsfordele, herunder bl.a. fordi de har valgt at distribuere håndteringen af leverandørbetalinger mv. ud til institutionerne, og fordi de store kommuner som udgangspunkt ikke har valgt at konsolidere deres opgaveløsning. Der vurderes derfor også at eksistere et endnu ikke realiseret potentiale knyttet til stordrift i kommunerne på såvel regnskabs- og bogføringsområdet som lønområdet. Undersøgelsen har vist, at et højt produktivitetsniveau især er opnået i de kommuner, som har arbejdet systematisk med de indsatsområder – som undersøgelsen har skitseret på henholdsvis regnskabs- og bogfø- 99
Page 1 and 2:
Analyse af regnskab, bogføring og
Page 3 and 4:
Page 5 and 6:
Ledelsesresumé Baggrund og formål
Page 7 and 8:
Page 9 and 10:
Page 11 and 12:
Page 13 and 14:
Page 15 and 16:
1. Indledning 1.1 Baggrund og form
Page 17 and 18:
Opgavesnit Opgaveløsning Ressourc
Page 19 and 20:
Administrationsgrad Lav Høj Analys
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
2. Regnskab og bogføring Analyse a
Page 25 and 26:
Figur 5. Ressourceforbrug fordelt p
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
Page 35 and 36:
Rammer for opgavevaretagelsen • B
Page 37 and 38:
Page 39 and 40:
Page 41 and 42:
Page 43 and 44:
Page 45 and 46:
Page 47 and 48: Analyse af regnskab, bogføring og
Page 61 and 62: 3. Løn Analyse af regnskab, bogfø
Page 65 and 66: Figur 15. Produktivitetsforskelle p
Page 85 and 86: Gevinster ved outsourcing Analyse a
Page 89 and 90: 3.7 Sammenfatning Analyse af regnsk
Page 91 and 92: 4. Potentialer og realiserbarhed An
Page 93 and 94: Figur 21. Effektiviseringspotential
Page 97: Tabel 7. Usikkerheder og følsomhed
Page 103 and 104: Bilag A. A.1 Opgavekatalog Regnskab
Page 107 and 108: A.2 Metode Analyse af regnskab, bog
Page 125: Analyse af regnskab, bogføring og
show all

Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?