Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

More documents

Recommendations

Info

Indsatsområder på lønområdet Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne Det er Deloittes samlede vurdering, at en højere produktivitet på lønområdet med en centraliseret organiseringsform især kan opnås, hvis kommunerne har løbende fokus på arbejdet med at udvikle og optimere opgavetilrettelæggelsen. Kommunerne kan effektivisere opgavevaretagelsen ved: At indberetningen af variable ydelser og fravær mv. fra de decentrale enheder tilrettelægges således, at enhederne indberetter de data, der vedrører lokale medarbejderforhold, at indberetningen sker så tæt på kilden som muligt, og at der udvikles brugervenlige systemer, som gør dataindberetningen enkel og let. Manglende systemmæssig modenhed kan dog indebære, at dataindtastning i stedet bør ske centralt. At kommunerne skaber klarhed om roller, ansvar og opgavesnit på lønområdet f.eks. via serviceaftaler, så dobbeltarbejde indgås, og de decentrale enheder ikke anvender tid på at rykke den centrale lønenhed og lignende. At kommunerne løbende fokuserer på at optimere deres arbejdsgange og kerneprocesser, herunder ikke mindst i den centrale lønenhed, som løser hovedparten af opgaverne på lønområdet. At kommunen tilrettelægger en risikobaseret kontrolindsats, der tager højde for risiko og væsentlighed, og som både kan omfatte forebyggende systemkontroller og opdagende kontroller. Når disse rammer er tilvejebragt, vil kommunerne kunne fokusere på følgende for at understøtte en effektiv opgavevaretagelse: At der sker en rettidig indberetning af variable ydelser og fravær mv. fra de decentrale enheder, hvilket kan understøttes gennem både økonomiske sanktioner og en økonomisk tilskyndelse til at overholde tidsfrister. At kommunen etablerer en enstrenget support- og servicefunktion, som yder en service, der modsvarer de decentrale enheders behov, og som er let tilgængelig for de decentrale enheder. Som led i undersøgelsen er der identificeret en række gode og effektive administrative løsninger i de 14 kommuner, som kan ses som bedste praksis inden for de enkelte indsatsområder, jævnfør kapitel 3.5 for nærmere uddybelse. Eksemplerne kan anvendes som inspiration af kommuner, som ønsker at arbejde videre med de enkelte indsatsområder. Deloitte finder dog også, at en række kommuner som følge af en mulig rekrutteringsudfordring på sigt kan overveje outsourcing af lønopgaverne som en alternativ vej til realisering af en høj produktivitet. Hvis 12
Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne de kommuner – som har medarbejdere med en meget høj anciennitet og erfaring – også over tid skal være i stand til at opretholde en høj produktivitet samt en sikker og effektiv drift, kan det således være relevant, at de outsourcer lønopgaverne. En forudsætning for en vellykket outsourcing af lønopgaverne er imidlertid, at kommunerne forbereder sig bedst muligt ved bl.a. på forhånd at optimere arbejdsgange med videre, således at kommunen selv, og ikke leverandøren, høster gevinsten ved en outsourcing. Herudover skal kommunerne være opmærksomme på den udfordringer, der knytter til, at det nuværende marked er præget af relativt få leverandører på lønområdet. Alternativt kan det overvejes at få løst sine lønopgaver af et tværkommunalt fællesskab, hvorved mange af de samme fordele må forventes at kunne opnås. Effektiviseringspotentiale på lønområdet Samlet set indikerer undersøgelsen, at den gruppe af kommuner, som har arbejdet systematisk med flere af ovenstående indsatsområder, er ca. 30 pct. mere produktive end den gruppe af kommuner, som kun i begrænset omfang har arbejdet fokuseret med indsatsområderne. Der eksisterer derfor i flere kommuner et betydeligt potentiale for at effektivisere opgavevaretagelse på lønområdet. Såfremt kommunernes produktivitet på lønområdet – opgjort som antal håndterede årsopgørelser pr. administrativt årsværk – løftes op til gennemsnittet af de to mest produktive kommuner, kan der blandt de 14 kommuner ved denne aftalte opgørelsesmetode realiseres gevinster svarende til ca. 135 årsværk. Dette svarer til ca. 680 årsværk på landsplan eller i alt ca. 330 mio. kr. årligt, såfremt alle kommuner forudsættes at kunne realisere tilsvarende effektiviseringsgevinster. Givet at analysen baserer sig på en stikprøve af kommuner, og at kommunerne har skullet angive deres ressourceforbrug på de omfattede lønopgaver skønsmæssigt, idet der ikke foreligger egentlige tids registreringer i kommunerne, knytter der sig dog naturligvis en usikkerhed til det beregnede effektiviseringspotentiale. Som på regnskabs- og bogføringsområdet vurderer Deloitte, at en gennemførelse af de indsatser, der vil kunne lede frem til en realisering af de forandringer, som vil udgøre grundlaget for en gradvis omsætning af potentialet til praksis i de enkelte kommuner, vil kunne tage op til 2- 3 år. Længden af denne periode vil som for regnskab og bogføring være afhængig af, hvor stor ”afstanden” er til de mest produktive kommuner og karakteren af de indsatser og forandringer, som er relevante i den enkelte kommune. Gennemførelsen af denne type af forandringer er, som for regnskab og bogføring, som udgangspunkt mulig inden for de nuværende organisatoriske rammer og forudsætter tilsvarende ikke betydelige selvstændi- 13
Page 1 and 2: Analyse af regnskab, bogføring og
Page 5 and 6: Ledelsesresumé Baggrund og formål
Page 11: Analyse af regnskab, bogføring og
Page 15 and 16: 1. Indledning 1.1 Baggrund og form
Page 17 and 18: Opgavesnit Opgaveløsning Ressourc
Page 19 and 20: Administrationsgrad Lav Høj Analys
Page 23 and 24: 2. Regnskab og bogføring Analyse a
Page 25 and 26: Figur 5. Ressourceforbrug fordelt p
Page 35 and 36: Rammer for opgavevaretagelsen • B
Page 61 and 62: 3. Løn Analyse af regnskab, bogfø
Page 63 and 64:
Analyse af regnskab, bogføring og
Page 65 and 66:
Figur 15. Produktivitetsforskelle p
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Gevinster ved outsourcing Analyse a
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
3.7 Sammenfatning Analyse af regnsk
Page 91 and 92:
4. Potentialer og realiserbarhed An
Page 93 and 94:
Figur 21. Effektiviseringspotential
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Tabel 7. Usikkerheder og følsomhed
Page 99 and 100:
Tabel 8. Effektiviseringspotentiale
Page 101 and 102:
Page 103 and 104:
Bilag A. A.1 Opgavekatalog Regnskab
Page 105 and 106:
Page 107 and 108:
A.2 Metode Analyse af regnskab, bog
Page 109 and 110:
Page 111 and 112:
Page 113 and 114:
Page 115 and 116:
Page 117 and 118:
Page 119 and 120:
Page 121 and 122:
Page 123 and 124:
Page 125:
show all

Analyse af regnskab, bogføring og løn i kommunerne

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?