Jahresbericht 2012 - Stadtsparkasse Düsseldorf

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Stadtsparkasse Düsseldorf I Jahresbericht 2012
vorliegen und ob nach aktuellen Erkenntnissen
mit hoher Wahrscheinlichkeit eine Inanspruchnahme
zu erwarten ist. Bei der Beurteilung von
Rechtsrisiken haben wir die aktuelle Rechtsprechung
berücksichtigt.
Bei einer voraussichtlichen Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr erfolgt eine Abzinsung
mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden,
von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten
durchschnittlichen Marktzins der vergangenen
sieben Jahre. Bei der Bestimmung des Diskontierungszinssatzes
sind wir davon ausgegangen, dass
Änderungen des Zinssatzes jeweils zum Jahresende
eingetreten sind. Entsprechend sind wir
für die Bestimmung des Zeitpunktes der Änderungen
des Verpflichtungsumfanges bzw. des
zweckentsprechenden Verbrauchs vorgegangen.
Zur Sicherung gegen allgemeine Bankrisiken
wurde ein Sonderposten gemäß § 340g HGB gebildet.
Zusätzlich wurde dem Sonderposten für
allgemeine Bankrisiken gemäß § 340e Abs. 4
HGB ein entsprechender Betrag der Nettoerträge
des Handelsbestandes zugeführt und dort
gesondert ausgewiesen.
Zinsbezogene Finanzinstrumente (einschließlich
Derivate) unseres Bankbuchs (Zinsbuchs)
haben wir auf der Grundlage der vom IDW
veröffentlichten Stellungnahme zur Rechnungslegung
RS BFA 3 „Einzelfragen der verlustfreien
Bewertung von zinsbezogenen Geschäften
des Bankbuchs (Zinsbuch)“ nach der Barwertmethode
bewertet. Ein Verpflichtungsüberschuss
besteht nicht, so dass die Bildung einer
Rückstellung nicht erforderlich war.
Die Sparkasse setzt Derivate im Wesentlichen im
Rahmen der Zinsbuchsteuerung ein. Sie wurden
in die verlustfreie Bewertung des Bankbuchs
(Zinsbuchs) einbezogen.
Derivate, die weder in die verlustfreie Bewertung
des Bankbuchs bzw. in Bewertungseinheiten
nach § 254 HGB einbezogen wurden,
noch Bestandteil des Handelsbestands sind,
haben wir einzeln bewertet. Für einen Verpflichtungsüberschuss
haben wir Rückstellungen
gebildet; schwebende Gewinne blieben
unberücksichtigt.
2. | Währungsumrechnung
Die Stadtsparkasse Düsseldorf steuert das
Währungsrisiko über die Führung einer Währungsposition
je Fremdwährung mit dem Ziel
des Ausgleichs von Aktiv- und Passivpositionen.
Die Währungsposition enthält alle Vermögensgegenstände
und Schulden in Fremdwährung
sowie noch nicht abgewickelte Kassa- und
Termingeschäfte, soweit sie nicht dem Handelsbestand
zuzuordnen sind. Aufgrund der betragsmäßigen
Deckung der Aktiv- und Passivpositionen
durch gegenläufige Geschäfte geht die
Sparkasse von einer besonderen Deckung im
Sinne des § 340h HGB aus.
Aufgrund der besonderen Deckung werden
die Ergebnisse aus der Währungsumrechnung
in der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß
§ 256a HGB i.V.m. § 340h HGB netto im sonstigen
betrieblichen Ertrag ausgewiesen.
Die Vermögensgegenstände und Schulden in
Fremdwährung sowie noch nicht abgewickelte
Kassageschäfte wurden mit den Devisenkassamittelkursen
am Bilanzstichtag in Euro umgerechnet.
Für am Jahresende nicht abgewickelte Termingeschäfte
wurde der Terminkurs des Bilanzstichtages
für die Restlaufzeiten herangezogen.
Darüber hinaus wurden Bewertungseinheiten
gemäß § 254 HGB als Micro-Hedges zur Absicherung
von Zinsrisiken von Wertpapieren, Darlehen,
emittierten Namenspfandbriefen und Schuldscheindarlehen
sowie bei Derivaten mit Kunden
gebildet. Die Angaben nach § 285 Nr. 23 HGB
erfolgen in einem separaten Abschnitt im Lagebericht.
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