Jahresbericht 2012 - Stadtsparkasse Düsseldorf

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Stadtsparkasse Düsseldorf I Jahresbericht 2012
Eine weitere Komponente des Stresstestberichts
sind die Überlegungen bei Eintritt des maximalen
Verlustes. Dabei wird angenommen, dass
die einzelnen Risikoarten in voller Höhe der
zugeteilten wertorientierten und periodischen
Limite schlagend werden. Die Auswirkung auf
die regulatorischen Vorgaben (Solvabilitätskoeffizient,
Kernkapitalquote und Großkreditgrenze)
sowie auf die Fortführung des Geschäftsmodells
(auf Basis einer dann möglichen neuen
Limitallokation) werden dargestellt.
In jährlichen Abständen wird in gesonderten
Reports über operationelle Risiken (neben dem
monatlichen Risikocockpit Details zur Risikoinventur
und Schadensfällen) sowie über das
Outsourcing berichtet.
Der Vorstand erörtert vierteljährlich die Risikolage
im Risikoausschuss des Aufsichtsgremiums.
Methoden zur Absicherung
Zur Steuerung des Zinsänderungsrisikos
werden neben bilanziellen Instrumenten auch
Zinsswaps im Bankbuch eingesetzt. Das Swapvolumen
hat sich von 5,1 Mrd. Euro auf 3,5 Mrd.
Euro deutlich reduziert.
Kundengeschäfte in Derivaten werden einzeln
durch entsprechende Gegengeschäfte gesichert
(Mikrohedges). Dasselbe wurde bei einzelnen
Anlagen der Liquiditätsreserve (Eigenanlagen)
vorgenommen (0,8 Mrd. Euro per 31.12.2012).
Es handelt sich weit überwiegend um Swaps
und Caps.
Währungspositionen aus Kundengeschäften
werden durch Devisentermingeschäfte geschlossen.
In Spezialfonds dürfen sich die offenen
Währungspositionen auf max. 40 Mio. Euro
belaufen (offene Positionen: 30,6 Mio. Euro per
31.12.2012).
Die Fremdwährungsposition USD innerhalb des
Private Equity-Portfolios wird weitgehend über
Währungstermingeschäfte abgesichert.
Bewertungseinheiten gem. § 254 HGB
Im Risikomanagement eingegangene Sicherungsbeziehungen,
die die Voraussetzungen des
§ 254 HGB erfüllen, werden auch für bilanzielle
Zwecke als Sicherungsbeziehung (Bewertungseinheit)
behandelt. Die bilanzielle Behandlung
von Bewertungseinheiten gemäß § 254 HGB
erfolgt nach den gesetzlichen Vorschriften und
den Interpretationen des Rechnungslegungsstandards
IDW RS HFA 35. Auf dieser Basis
ermittelt die Stadtsparkasse Düsseldorf für
jede Bewertungseinheit zum Bilanzstichtag
die Wertänderung von Grund- und Sicherungsgeschäft.
Dabei wird nach Wertänderungen,
die auf gesicherte Risiken und solche, die auf
ungesicherte Risiken entfallen, differenziert.
Die auf gesicherte Risiken entfallenden Wertänderungen
werden auf der Grundlage der so
genannten „Einfrierungsmethode“ außerhalb
der bilanziellen Wertansätze miteinander verrechnet.
Sofern sich die Wertänderungen nicht
vollständig ausgleichen, bildet die Stadtsparkasse
Düsseldorf für einen Aufwandsüberhang eine
Rückstellung, ein positiver Überhang bleibt
unberücksichtigt. Sofern im Wesentlichen alle
wertbestimmenden Parameter von Grund- und
Sicherungsgeschäft identisch sind, wird ein vollständiger
Wertausgleich hinsichtlich der gesicherten
Risiken (Critical Term Match-Methode)
unterstellt.
Dieses Verfahren wird insbesondere zur
prospektiven Beurteilung der Wirksamkeit
einer Sicherungsbeziehung angewendet. Die
auf ungesicherte Risiken entfallenden Wertänderungen
werden unsaldiert nach den
allgemeinen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen
der zu Grunde liegenden
Geschäfte behandelt.
Grundlage jeder Bewertungseinheit ist eine
Dokumentation u. a. der Sicherungsabsicht und
der Sicherungsziele sowie die Darlegung, dass
die Sicherungsgeschäfte objektiv geeignet sind,
den angestrebten Sicherungserfolg zu gewährleisten.
Bei der Bildung von Bewertungseinheiten
gemäß § 254 HGB wurden folgende Posten einbezogen:
I Organe und Ausschüsse I Beiräte I Lagebericht I Jahresabschluss I Anhang I Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers I
I Bericht des Verwaltungsrates I Standorte, Tochterunternehmen und Stiftungen I