Jahresbericht 2012 - Stadtsparkasse Düsseldorf

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Stadtsparkasse Düsseldorf I Jahresbericht 2012
C | Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem
im Hinblick auf den
Rechnungslegungsprozess
Das interne Kontrollsystem (IKS) umfasst die
Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur
Sicherstellung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit
der Rechnungslegung. Darüber hinaus
werden mit dem IKS die Ordnungsmäßigkeit
der Rechnungslegung und die Einhaltung
der maßgeblichen gesetzlichen Vorschriften
gewährleistet.
Damit wird erreicht, dass alle Geschäftsvorfälle
in Übereinstimmung mit den gesetzlichen
Vorschriften sowie internen Richtlinien erfasst,
verarbeitet und dokumentiert sowie zeitnah
und buchhalterisch korrekt erfasst werden.
Außerdem wird damit gesichert, dass Vermögensgegenstände
und Schulden im Einzelund
Konzernabschluss zutreffend ausgewiesen
und bewertet werden und somit verlässliche
Informationen zur Verfügung stehen.
Risiken im Hinblick
auf den Rechnungslegungsprozess
Die Hauptrisiken im Rechnungslegungsprozess
bestehen darin, dass Abschlüsse aufgrund
unbeabsichtigter Fehler oder vorsätzlichen
Handelns (Betrug) nicht ein den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage vermitteln
und/oder, dass ihre Veröffentlichung verspätet
erfolgt. Fehler können das Vertrauen in die
Stadtsparkasse Düsseldorf beeinträchtigen und
gesetzliche Sanktionen der Bankenaufsicht
nach sich ziehen.
Die Rechnungslegung vermittelt kein den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechendes Bild
der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage, wenn
in den Abschlüssen enthaltene Zahlen oder
Anhangangaben wesentlich von einem korrekten
Ausweis abweichen. Abweichungen werden
als wesentlich eingestuft, wenn sie einzeln
oder insgesamt die auf Basis der Abschlüsse
getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen
der Abschlussadressaten beeinflussen könnten.
Ein internes Kontrollsystem (IKS) kann eine
angemessene, nicht aber absolute Sicherheit
bieten, dass Fehler in Abschlüssen vermieden
werden.
Die Ausgestaltung des Kontrollsystems
beinhaltet vor allem:
• Die Vollständigkeit und Erfassung aller
Geschäftsvorfälle
• Die Berücksichtigung aller bilanzierten
Vermögenswerte, Verbindlichkeiten
und sonstigen Geschäftsvorfälle
• Die zutreffende Bewertung aller Vermögenswerte,
Verbindlichkeiten und sonstigen
Geschäftsvorfälle
• Die Berichterstattung sowie die Anhangangaben
der Jahresabschlüsse entsprechend
den gesetzlichen Anforderungen
Organisation des internen Kontrollsystems
Der Vorstand ist für die Ordnungsmäßigkeit des
Rechnungslegungsprozesses verantwortlich.
Zur Umsetzung wurden entsprechende Arbeitsanweisungen
– auch in Bezug auf das IKS –
veröffentlicht.
Unter Beachtung der Funktionstrennung gemäß
MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement)
sind im Rahmen einer klaren
Führungs- und Unternehmensstruktur die
Finanzbuchhaltung/Rechnungswesen (Zentralbereich
Betriebswirtschaft) und der Markt bzw.
Handel voneinander unabhängig. Die Verantwortungsbereiche
sind klar zugeordnet.
Im Rahmen des IKS werden Kontrollen von allen
Geschäftsbereichen durchgeführt, die bei der
Aufstellung der Abschlüsse beteiligt sind.
Für die Rechnungslegung nutzt die Stadtsparkasse
die DV-Anwendung OSPlus der Finanz
Informatik GmbH & Co. KG (IT-Dienstleister der
Sparkassenorganisation). Die darüber hinaus
bei der Stadtsparkasse Düsseldorf eingesetzten
DV-Lösungen unterliegen einem standardisierten
Softwarefreigabeverfahren. Die eingesetzten
Systeme sind durch Sicherheitseinrichtungen
gegen unbefugten Zugriff geschützt. Daneben
erfolgen Kontrollen zum Zugang zu diesen
Systemen.
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