Jahresbericht 2012 - Stadtsparkasse Düsseldorf

Stadtsparkasse Düsseldorf I Jahresbericht 2012 87
Ein zwischen Vorstand und Fachbereichen
abgestimmtes Jahresabschluss-Planungssystem
soll einen reibungslosen Rechnungslegungsablauf
gewährleisten. Dazu bedient sich die
Stadtsparkasse der DV-Anwendung SmartClose-
Manager (SCM). Der SCM bündelt die für den
Gesamterstellungsprozess der Abschlüsse nach
HGB erforderlichen Aktivitäten aller beteiligten
Bereiche und gewährleistet somit eine effektive
Koordination der Prozesse und Fristen. Im
Falle von absehbaren Verzögerungen können
auf diese Weise die installierten Eskalationsmechanismen
angestoßen werden.
Die Einhaltung der Rechnungslegungsvorschriften
(HGB, RechKredV) wird von den Fachbereichen
permanent überwacht.
• Kontrollen externer und interner Abstimmungen
(z.B. Börsengeschäfte)
• Kontrollen von Bewertungen (Kreditgeschäft,
Eigenanlagen, Beteiligungen, Sachanlagen,
sonstige Vermögensgegenstände)
• Kontrollen der Berechnung von Steuern
• Überprüfung von Bilanzposten
Überwachung der Wirksamkeit des
internen Kontrollsystems
Die Überwachung der Wirksamkeit des IKS
durch den Vorstand wird vor allem auf Basis
der Prüfungsberichte der internen Revision, der
Berichte der Prüfungsstelle des Rheinischen
Sparkassen- und Giroverbandes sowie auf Basis
evtl. Sonderprüfungsberichte (z.B. der Bankenaufsicht)
vorgenommen.
Zur Vorbeugung rechnungslegungsbezogener
Risiken werden im Zuge der Einführung neuer
Produkte gemäß MaRisk auch die Fachbereiche
Finanzbuchhaltung/Rechnungswesen und
Steuern in den Entscheidungsprozess eingebunden.
Bei rechnungslegungsrelevanten Kontrollprozessen
wird das 4-Augen-Prinzip angewendet.
Kontrollen zur Minimierung des Risikos
von Fehlern in der Rechnungslegung
Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem
umfasst eine Vielzahl von internen
Kontrollen und Prozessen, u. a. laufende und
regelmäßige Kontrollen zur Einhaltung von
Arbeitsanweisungen und Buchungen. Die Kontrollen
erfolgen posten- und risikoorientiert.
Darüber hinaus erfolgen individuelle, regelmäßig
durchgeführte Kontrollen durch den
Vorgesetzten sowie automatisierte Kontrollen
(z. B. bei hinterlegten Funktionstrennungen).
Alle Kontrollen zusammen gewährleisten die
angemessene Wirksamkeit des IKS:
• Sicherstellung der Berichterstattung im
Einklang mit den Bilanzierungsrichtlinien
• Kontrollen der bilanziellen und außerbilanziellen
Positionen
• Kontrollen, die die Vollständigkeit und
Richtigkeit aller Geschäftsvorfälle sowie
deren ordnungsgemäße Genehmigung
sicherstellen
Darüber hinaus ist gemäß § 15 Abs. 3 Sparkassengesetz
(SpkG) der vom Verwaltungsrat
gebildete Bilanzprüfungsausschuss für die
Überwachung der Rechnungslegungsprozesse,
der Jahresabschlussprüfung, der Wirksamkeit
des internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems
zuständig.
Interne Revision
Die Prüfung des Rechnungswesens, der Risikomanagementsysteme
und des rechnungslegungsbezogenen
internen Kontrollsystems
erfolgt regelmäßig durch die interne Revision.
Sie führt auf Basis eines jährlich fortgeschriebenen
Prüfungsplans Aufbau- und Funktionsprüfungen
der für die Rechnungslegung
relevanten Prozesse durch.
D | Nachtragsbericht
Der Verwaltungsrat hat in seiner Sitzung
am 4. März 2013 Frau Karin-Brigitte Göbel für
weitere fünf Jahre ab dem 1. Januar 2014 zum
Mitglied des Vorstandes der Stadtsparkasse
Düsseldorf bestellt.
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