36. Modelo conceptual del Sistema de GestiÃ³n Financiera Municipal - Con Mara del Pilar Montarce y Marcos P. MakÃ³n.2004.PAFI.SecretarÃa de Finanzas.RepÃºblica Dominicana.pdf

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3.1.3.5. Evaluación presupuestaria REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Un aspecto básico y esencial del proceso presupuestario es la existencia de mecanismos de evaluación que posibiliten seguir de cerca la ejecución presupuestaria, tanto para adoptar las correcciones necesarias en el momento oportuno, como para retroalimentar la programación de ejercicios futuros. La tarea de evaluación es de particular significación ya que hará posible fijar criterios, tanto durante la ejecución como al finalizar el ejercicio, respecto de la economía, eficiencia y eficacia de la gestión, por lo que, sobre todo durante el curso del ejercicio, actúa como retroalimentador de la ejecución y programación presupuestaria. La evaluación de la ejecución presupuestaria se sustenta en dos sistemas de información: la de ejecución financiera proveniente de los registros contables y la de ejecución física producida por las propias unidades ejecutoras. El sistema debería contemplar el registro de la programación y ejecución de metas. La evaluación es concebida en forma piramidal, es decir que la evaluación primaria será realizada por las unidades ejecutoras. Las evaluaciones que se realicen en los niveles superiores se harán con base en agregaciones financieras y de ejecución de programas y proyectos. La evaluación será de dos tipos: a) grado de avance, donde se comparará la programación inicial con la ejecución a un momento determinado y b) desvíos, comparando lo programado para un trimestre con lo ejecutado para dicho período. Las informaciones de insumos físicos utilizados que produzcan los Subsistemas de Recursos Humanos y de Compras y Contrataciones deberán también contribuir a efectuar un análisis integral de la gestión presupuestaria. Por otro lado, es necesario que el sistema contemple indicadores que permitan medir la eficiencia y eficacia de la gestión de los Ayuntamientos o Distritos Municipales. Dichos indicadores, de carácter gerencial, no sólo servirán a los niveles políticos y directivos para evaluar su gestión y adoptar las medidas correctivas oportunamente, sino también para dar a conocer a la Sala Capitular y a la opinión pública la marcha de la gestión pública. Como parte de la necesaria transparencia que debe tener la gestión productiva y financiera, se deberán publicar periódicamente tanto las informaciones como los informes de evaluación física y financiera de la gestión 5 . 5 Ver punto 6.5.2 del Enfoque Tecnológico Modelo Conceptual Municipal Página 33
REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA La evaluación de la ejecución presupuestaria deberá también servir de base para que la Liga Municipal Dominicana y la Contraloría General puedan llevar a cabo análisis de eficiencia y eficacia. 3.1.4. Centros de registro Unidades ejecutoras Área de Presupuesto 3.1.5. Información básica a producir Techos o límites financieros Anteproyecto del Presupuesto de Recursos Anteproyectos de los Presupuestos de Gastos de las unidades ejecutoras Proyecto de Ordenanza de Presupuesto Programación de compromisos y pagos Modificaciones presupuestarias solicitadas Modificaciones presupuestarias aprobadas Ejecución de metas Indicadores de vinculación de variables físicas y financieras 3.1.6. Puntos de integración con otros subsistemas En el proceso de Formulación, el Subsistema de Presupuesto está interrelacionado con el Subsistema de Planificación y el Subsistema de Inversiones Públicas en lo que se refiere al nivel y composición sectorial e institucional del gasto público, al de Tributación en materia de financiamiento vía impuestos, arbitrios, tasas, derechos y contribuciones, al de Recursos Humanos por efecto de las definiciones que contenga sobre política salarial y empleo, al de Compras y Contrataciones, ya que la formulación del presupuesto debe sustentarse en la programación anual de compras. En el proceso de Ejecución, se relaciona con el Subsistema de Tesorería en la Programación de la ejecución; con el de Contabilidad en el registro del presupuesto inicial, en el registro de las modificaciones presupuestarias y la actualización del crédito vigente. Modelo Conceptual Municipal Página 34
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