36. Modelo conceptual del Sistema de GestiÃ³n Financiera Municipal - Con Mara del Pilar Montarce y Marcos P. MakÃ³n.2004.PAFI.SecretarÃa de Finanzas.RepÃºblica Dominicana.pdf

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REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Registro Auxiliar de Fondos Extrapresupuestarios En el caso de realizarse Operaciones Extrapresupuestarias, el sistema llevará un registro de tales operaciones a los efectos de su posterior regularización presupuestaria, en el caso que corresponda. El registro de operaciones extrapresupuestarias identificará el beneficiario del pago, el autorizante, el responsable de la regularización posterior y todos los datos relativos al pago de dicho comprobante. Libro Caja Contendrá todos los movimientos de ingresos y egresos en efectivo que se produzcan diariamente en la o las cajas de la Tesorería Municipal, detallando número de comprobante, concepto y monto de ingresos y egresos. Libro Banco Contendrá por cada cuenta bancaria, sea recaudadora o pagadora, los créditos originados en depósitos realizados y los débitos como consecuencia de transferencias a otras cuentas del Ayuntamiento o Distrito Municipal a beneficiarios del sector privado, cheques y otros tipos de débitos que realice la entidad bancaria. 3.3.4. Centros de registro Tesorería Municipal Unidades responsables de administrar cajas chicas 3.3.5. Información básica a producir Este módulo dispondrá, como mínimo, de las siguientes salidas de información: Proyecciones financieras Recursos recaudados Pagos seleccionados Pagos rechazados Pagos por transferencias Pagos anulados Movimiento de Órdenes de Pago Inscripción de Cesiones y Embargos Modelo Conceptual Municipal Página 49
REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Movimiento de fondos de terceros Saldos bancarios 3.3.6. Puntos de Integración con otros subsistemas El Subsistema de Tesorería está interrelacionado con los siguientes subsistemas: a) Contabilidad: en el momento del registro del pagado de los gastos y en el momento del registro del percibido en los recursos. b) Presupuesto: con la programación anual de las apropiaciones presupuestarias y con la programación periódica de la ejecución presupuestaria. c) Tributario: con información sobre la recaudación diaria por el monto total recaudado discriminado por tipo de recurso, necesario para el control de los depósitos del sistema bancario y para clasificar la imputación de los recursos percibidos. d) Recursos Humanos: con la información de las órdenes de pagos correspondientes a nómina. e) Compras y Contrataciones: con la información de las órdenes de pago correspondientes a facturas por bienes y servicios recibidos. f) Inversión Pública y Contratación de Obras: con la información de las órdenes de pago correspondiente a cubicaciones o anticipos. 3.4. Subsistema de Contabilidad 4.2.10.3.4.1. Aspectos generales La contabilidad puede ser definida como el conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro sistemático de los hechos económicos que afectan el patrimonio de las organizaciones, con el objeto de satisfacer la necesidad de información destinada al control y al apoyo del proceso de toma de decisiones de los administradores, así como también para el conocimiento de terceros interesados en la gestión. Ahora bien, cuando esa contabilidad se aplica en las organizaciones públicas donde están presentes regulaciones jurídicas, normas técnicas y/o prácticas administrativas que las singularizan, tales como el proceso jurídico de aprobación, programación y administración presupuestaria, el sistema legal de control fiscal y el tratamiento en las cuentas nacionales, a esa contabilidad se le denomina Contabilidad Pública o Gubernamental. La contabilidad de las organizaciones, tanto públicas como privadas, forma a su vez parte de un macrosistema contable, que es el Sistema de Contabilidad Nacional (o de Cuentas Nacionales) que tiene por finalidad proporcionar información sobre el Modelo Conceptual Municipal Página 50 Con formato: Numeración y viñetas
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