36. Modelo conceptual del Sistema de Gestión Financiera Municipal - Con Mara del Pilar Montarce y Marcos P. Makón.2004.PAFI.Secretaría de Finanzas.República Dominicana.pdf

c) Contabilidad:
3.3. Subsistema de Tesorería
3.3.1. Aspectos generales
REPÚBLICA DOMINICANA
SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA
Con los registros presupuestarios se relaciona en el momento de la
liquidación (por emisión o autodeterminación), registrando el
devengamiento de los recursos.
Con el registro de las cuentas a cobrar en el momento de la
liquidación con cargo a los recursos que corresponda.
El Subsistema de Tesorería comprende el conjunto de principios, normas y
procedimientos que intervienen directamente en el proceso de administración de los
recursos públicos, es decir, su recaudación, custodia y aplicación para la
cancelación de las obligaciones de los Ayuntamientos y Distritos Municipales.
La administración de los recursos exige la búsqueda de nuevos mecanismos y
técnicas que posibiliten eficientizar la gestión de caja.
Esto implica atenuar el impacto del costo del endeudamiento público originado por
desequilibrios temporales, o acentuar la rentabilidad de las inversiones a corto plazo
cuando existan excedentes de caja.
Por tal razón, el Subsistema de Tesorería debe abarcar a todas las dependencias
municipales que ejecutan procesos de percepción y uso de fondos.
En síntesis, un moderno y eficiente funcionamiento del Subsistema de Tesorería
Municipal se basa fundamentalmente en lo siguiente:
Articulación entre la gestión de caja y la ejecución del presupuesto, de tal
forma que se asegure el equilibrio del compromiso y del devengado con la
evolución de los recursos efectivos, minimizando la acumulación de la
deuda administrativa.
Establecimiento de una política financiera, que permita la administración de
los recursos de la forma más favorable para el Ayuntamiento o Distrito
Municipal.
Administración y manejo de un eficiente, oportuno y fiable sistema de
información y gestión en tiempo real, basado en un registro contable,
absolutamente integrado a todos los demás subsistemas de gestión, con
criterios de unicidad de registro.
Modelo Conceptual Municipal Página 40