36. Modelo conceptual del Sistema de GestiÃ³n Financiera Municipal - Con Mara del Pilar Montarce y Marcos P. MakÃ³n.2004.PAFI.SecretarÃa de Finanzas.RepÃºblica Dominicana.pdf

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REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Cuenta Corriente Única por Contribuyente Registra mediante créditos y débitos el total de las obligaciones formales y sustantivas de cada contribuyente y el total de los tributos a los que está sujeto y su cumplimiento para los distintos períodos fiscales, facilitando el estado y análisis del grado de cumplimiento por el obligado. Se actualiza a través del total de procesos identificados en el subsistema. Registro de Morosos e Infractores Es una parte del padrón de contribuyentes donde se identifican a los morosos e infractores de acuerdo a la magnitud, gravedad y recurrencia de sus faltas. Sirve de base a los procesos de fiscalización para la identificación de evasores. 3.2.4. Centros de registro Areas de Administración Tributaria y de facturación de servicios Área de cobros compulsivos 3.2.5. Información básica a producir Monto de los tributos clasificados por emisión o por autodeterminación. Deudas por tributo Ejecución de planes y acuerdos de pago 3.2.6. Puntos de integración con otros subsistemas El Subsistema de Administración Tributaria está interrelacionado con los siguientes subsistemas: a) Presupuesto. En el momento de la programación anual de los recursos a percibirse b) Tesorería: Se relaciona en el momento de la programación mensual de los recursos a percibirse con base en las proyecciones de liquidación por emisión y autodeterminación a producir en el respectivo período. Otra integración con ese subsistema se producirá en caso de aplicarse al pago de las deudas tributarias la cancelación de órdenes de pago a favor de los contribuyentes. Modelo Conceptual Municipal Página 39
c) Contabilidad: 3.3. Subsistema de Tesorería 3.3.1. Aspectos generales REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Con los registros presupuestarios se relaciona en el momento de la liquidación (por emisión o autodeterminación), registrando el devengamiento de los recursos. Con el registro de las cuentas a cobrar en el momento de la liquidación con cargo a los recursos que corresponda. El Subsistema de Tesorería comprende el conjunto de principios, normas y procedimientos que intervienen directamente en el proceso de administración de los recursos públicos, es decir, su recaudación, custodia y aplicación para la cancelación de las obligaciones de los Ayuntamientos y Distritos Municipales. La administración de los recursos exige la búsqueda de nuevos mecanismos y técnicas que posibiliten eficientizar la gestión de caja. Esto implica atenuar el impacto del costo del endeudamiento público originado por desequilibrios temporales, o acentuar la rentabilidad de las inversiones a corto plazo cuando existan excedentes de caja. Por tal razón, el Subsistema de Tesorería debe abarcar a todas las dependencias municipales que ejecutan procesos de percepción y uso de fondos. En síntesis, un moderno y eficiente funcionamiento del Subsistema de Tesorería Municipal se basa fundamentalmente en lo siguiente: Articulación entre la gestión de caja y la ejecución del presupuesto, de tal forma que se asegure el equilibrio del compromiso y del devengado con la evolución de los recursos efectivos, minimizando la acumulación de la deuda administrativa. Establecimiento de una política financiera, que permita la administración de los recursos de la forma más favorable para el Ayuntamiento o Distrito Municipal. Administración y manejo de un eficiente, oportuno y fiable sistema de información y gestión en tiempo real, basado en un registro contable, absolutamente integrado a todos los demás subsistemas de gestión, con criterios de unicidad de registro. Modelo Conceptual Municipal Página 40
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