36. Modelo conceptual del Sistema de Gestión Financiera Municipal - Con Mara del Pilar Montarce y Marcos P. Makón.2004.PAFI.Secretaría de Finanzas.República Dominicana.pdf

REPÚBLICA DOMINICANA
SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA
El sistema contable deberá prever dos momentos de registro: a) cuando se liquiden
o se devenguen 6 , b) cuando se perciban.
La percepción involucra a su vez dos etapas: 1) cuando se recauden efectivamente
(el contribuyente canceló su obligación en cualquier agencia recaudadora, en los
bancos o en una caja del Ayuntamiento) y 2) cuando se produzca la percepción
definitiva (las agencias u oficinas recaudadoras efectuaron el depósito en las
cuentas bancarias que administra la Tesorería Municipal o el contribuyente pagó en
banco y se informa al Municipio).
Esta actividad requiere la permanente conciliación y control entre los montos de
recursos percibidos y los transferidos a las cuentas del Ayuntamiento o Distrito
Municipal. Si no es factible recibir en tiempo real, de los bancos, agencias, oficinas
recaudadoras habilitadas la desagregación por rubro de los recursos, la Tesorería
Municipal deberá registrar como “pendiente de imputación” hasta la correcta
identificación de su origen.
Los recursos que se perciban con fecha posterior al cierre del presupuesto del
ejercicio anterior, se considerarán parte del vigente, con independencia de la fecha
en que se hubiere originado la obligación de pago o liquidación de los mismos.
Con esto, se define que al momento de percibir efectivamente los recursos, se
entenderán éstos como ejecutados presupuestariamente, independientemente del
momento o fecha de su liquidación.
El proceso básico y general de recaudación y registro de los recursos propios
municipales será el siguiente:
a) El área Tributaria emite la respectiva factura al contribuyente, cuando
corresponda, en formularios impresos y prenumerados. Una vez
completado, el mismo es entregado al contribuyente y se registra en la
contabilidad de recursos el recurso devengado, tal como se indica en el
Subsistema Tributario.
b) Los contribuyentes pagan en la Tesorería Municipal, en la unidad
recaudadora correspondiente o en los bancos, en cheque o efectivo.
c) Se elabora por quien percibe los recursos un recibo de recurso, con los
datos del contribuyente, la fuente del recurso, el valor y el concepto, y los
aspectos formales existentes para su control, entregando el original del
documento al contribuyente.
d) Si el recurso ingresó en Caja o en una unidad recaudadora, el cheque o
efectivo según sea el caso, conjuntamente con una copia del recibo de
recurso se remite a la caja general, para su ingreso formal y gestionar el
depósito en el banco, previa consulta a los responsables de Tesorería y en
6 Ver punto 3.2.2.1 del Subsistema de Administración Tributaria.
Modelo Conceptual Municipal Página 42