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Centros de Registro Area Presupuesto Planeamiento Urbano Compras y Adm. Bienes Recursos Humanos Area Tributaria Area Contable Area Tesorería Bancos REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Ahora bien, analizando más en detalle el subsistema, se pueden identificar los elementos básicos que se describen a continuación. Transacciones Proceso SIGEFM Ejecución Presupuestaria Recursos: • por rubro •Por origen •Por clasificación económica Gasto: •Por objeto del gasto Estados contables • Ingresos corrientes • Origen y aplicación de fondos • Balance general y auxiliares: • Situación del tesoro • Conciliación bancaria • Cuentas a cobrar • Inventario de bienes • Cuentas a pagar • Estado de deuda pública • Otros estados: Productos •Estadísticas de las Finanzas Públicas •Requerimientos nacionales de información financiera municipal Las transacciones son los hechos económicos que afectan o pueden afectar los valores del patrimonio institucional (activo, pasivo o patrimonio), están soportadas por un comprobante, se expresan en el monto monetario que corresponde a cada una de ellas y se reflejan en forma de un asiento por partida doble (débitos y créditos) en los registros contables. Modelo Conceptual Municipal Página 53
Plan de Cuentas REPÚBLICA DOMINICANA SECRETARÍA DE ESTADO DE FINANZAS PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INTEGRADA Las transacciones se agrupan por su tipo y efecto sobre el presupuesto o el patrimonio y se registran en cuentas previamente identificadas y catalogadas en el marco de la teoría contable y de acuerdo con las características propias de cada institución. El conjunto de cuentas que básicamente integran el Subsistema pueden agruparse en los siguientes conjuntos: Clasificadores Presupuestarios 7 Plan de Cuentas de la Contabilidad General Los clasificadores o planes de cuentas utilizados para los registros presupuestarios, en la contabilidad general, deben permitir su acoplamiento modular, asegurando el procesamiento automático de la información y evitando conversiones o nuevos registros de datos ya procesados. Este requisito obliga a que entre los clasificadores o planes de cuentas diseñados, se especifique cuáles serán utilizados en cada transacción y cuáles surgirán por agregación de datos ya registrados en las transacciones. Otra de las condiciones que tiene que satisfacer los planes de cuentas y clasificadores utilizados es permitir la conversión automática de los datos presupuestarios y patrimoniales de la “base devengado” a la “base caja”. Las cuentas de la Contabilidad General, por su efecto, pueden ser patrimoniales o de orden. Las patrimoniales son aquellas que se utilizan para registrar las transacciones que afectan alguno de los elementos integrantes del patrimonio municipal. Las de orden se emplean para registrar y controlar información relacionada con hechos contables realizados por el ente contable, que no afectan su patrimonio pero que pudieran afectarlo en un futuro. Cuentas de Ingresos Corrientes Cuentas de Gastos Corrientes Cuentas del Activo Cuentas del Pasivo Cuentas Patrimoniales Cuentas de Orden Matriz de Conversión y Asientos Es una tabla que muestra cómo toda transacción registrada en los distintos momentos de la ejecución presupuestaria en forma de partida simple, se transforma en un asiento de partida doble en la contabilidad general. En el caso de los gastos, la tabla identifica la relación que existe entre cada cuenta del clasificador presupuestario y su momento de devengamiento con las cuentas de la contabilidad 7 Ver Clasificadores Presupuestarios en el punto 3.1.2 del Subsistema de Presupuesto Modelo Conceptual Municipal Página 54 Con formato: Numeración y viñetas
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