Libro de CompilaciÃ³n de Ensayos Ganadores del Primer Concurso ...

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en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; ii) Los derechos humanoscontenidos en los Tratados Internacionales que en esa materia ha suscrito México;iii) Los principios integrados en el artículo 31 fracción IV, de la Constitución; iv) Losderechos formales o de procedimiento contenidos en la Carta Magna; v) Los principiosdoctrinales básicos para una adecuada relación jurídico tributaria, y vi) Aquellos quese contienen en los ordenamientos secundarios vigentes en ámbito federal y local.El garantismo tributario, surge de la corriente del neoconstitucionalismo, como teoríaque parte de la necesidad de establecer límites al poder público y garantías para hacerefectivos los derechos de los individuos, y en especial de los contribuyentes, quienes,como parte débil de la relación jurídico tributaria, requieren un especial protecciónque garantice sus derechos frente al fisco, ya sea federal, estatal o municipal.Primer Concurso Nacional de Ensayo: Retos y Perspectivas para una Nueva Cultura ContributivaComo parte de la evolución del garantismo tributario, se resaltan los siguientesacontecimientos: el 5 de enero de 2004 se publica la adición del artículo 18-B delCódigo Fiscal de la Federación; el 23 de junio de 2005 se publica la Ley Federal de losDerechos del Contribuyente; el 04 de septiembre de 2006 se publica la Ley Orgánicade la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, y el 07 de diciembre de 2009 sereforma esa Ley; el 28 de abril de 2011, se elige a la Lic. Diana Bernal Ladrón de Guevaracomo titular de la Prodecon, y el 1º de septiembre de 2011 entra en operaciones laProdecon.Como un parteaguas en materia de derechos humanos dentro del sistema jurídicomexicano y en los paradigma de su protección, surge la reforma constitucional,publicada el 10 de junio de 2011, mediante la cual se consagra que todas las personasgozarán de los derechos humanos reconocidos en esta Constitución y en los tratadosinternacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantíaspara su protección, cuyo ejercicio no podrá restringirse ni suspenderse, salvo en loscasos y bajo las condiciones que esta Constitución establece.Es necesario que se reforme la Constitución Federal para que se reconozca desde esemáximo ordenamiento jurídico, la existencia de la Prodecon, con la característica deque pueda tutelarlos en cualquier orden de gobierno, y además que se reconozcanexpresamente no sólo los derechos humanos de los contribuyentes, sino quese contemple la protección de cualquier derecho inherente a quienes pagancontribuciones.La Prodecon ha impulsado fuertemente el Garantismo tributario llevando a cabodiversas acciones efectivas para la promoción y protección de los derechos de loscontribuyentes, así como para garantizar y velar el que las autoridades fiscalesfederales ejerzan el poder público con pleno respeto a los citados contribuyentes.44
VII. Bibliografía• Aguilera Portales, Rafael, Teoría política y jurídica, Editorial Porrúa, México, 2008.• Aguilera Portales, Rafael y otros, Neoconstitucionalismo, Democracia y DerechosFundamentales, México, Ed. Porrúa, 2010.• Arrioja, Adolfo, Derecho Fiscal, México, Ed. Themis, 2012.• Bernal, Diana, Serie de Cuadernos de la Prodecon No. IV, Derechos Humanos de losContribuyentes.• Carbonell, Miguel, Neoconstitucionalismo, Trotta, Madrid, 2009.• Carpizo, Jorge. Cuestiones constitucionales, Revista mexicana de Derecho Constitucional,No. 25 Julio-diciembre 2011, Derechos humanos: naturaleza, denominación y características,consultable en: http://biblio.Juridicas.Unam.Mx/revista/pdf/cuestionesconstitucionales/25/ard/ard1.Pdf• Comanducci, Paolo, Formas de (neo)constitucionalismo: un análisis metateórico, Isonomía,Revista de teoría y filosofía del derecho, México, No. 16, 2002.• De la Garza, Sergio, Derecho Financiero Mexicano, 18ª ed., México, Ed. Porrúa, 1999.• Durango Álvarez, Gerardo, Aproximaciones conceptuales a la democracia constitucionaly a los derechos fundamentales en la teoría de l. Ferrajoli, opinión jurídica, vol. 6, No. 12,Universidad de Medellín, Medellín, 2007, Ferrajoli, Luigi, sobre los derechos fundamentalesy sus garantías (trad. Miguel Carbonell y otros), México, CNDH, 2006.• Ferrajoli, Luigi, Teoría del Derecho, vol. 2 De la teoría de la democracia, España, Trotta, 2007.• Ferrajoli, lLuigi, Teoría y Razón, (trad. Ibañez, Andres y otros), Trotta, Madrid, 1995.• Ferrajoli, Luigi, Sobre los derechos fundamentales, (trad. Miguel Carbonell), Cuestionesconstitucionales, núm. 15, Julio-diciembre, Instituto de Investigaciones Jurídicas UNAM,México, 2006.• Ferrajoli, Luigi, Sobre los derechos fundamentales y sus garantías, México, ComisiónNacional de Derechos Humanos, 2006.• Fix-Zamudio Héctor y Valencia Carmona Salvador, Derecho constitucional mexicano ycomparado, 7ª, México, Editorial Porrúa, 2010.• García Sotelo Luis, “Es factible el fortalecimiento del federalismo fiscal mexicano?”,• Federalismo hacendario INDETEC, Guadalajara, 2012, número 175, marzo-abril 2012.• Giannini, Achille Donato, Instituciones de derecho tributario, Traducción española, Madrid,Ed. De Derecho Financiero, 1957.Repercusión del garantismo en la tutela de los derechos de los contribuyentes en los tres órdenes de gobierno45
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