JAHRESFINANZBERICHT - conwert Immobilien Invest SE

KONZERNANHANG
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
Die Gruppe der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte enthält
die zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerte und finanzielle Vermögenswerte, die beim
erstmaligen Ansatz als zum beizulegenden Zeitwert zu bewertende finanzielle Vermögenswerte eingestuft
werden. Finanzielle Vermögenswerte werden als zu Handelszwecken gehalten klassifiziert, wenn sie für Zwecke
der Veräußerung in der nahen Zukunft erworben werden. Derivate werden ebenfalls als zu Handelszwecken
gehalten eingestuft, mit Ausnahme von Derivaten, bei denen es sich um eine Finanzgarantie handelt oder die
als Sicherungsinstrument designiert wurden und als solche effektiv sind. Gewinne oder Verluste aus finanziellen
Vermögenswerten, die zu Handelszwecken gehalten werden, werden erfolgswirksam erfasst.
Kredite und Forderungen
Kredite und Forderungen sind nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren
Zahlungen, die nicht in einem aktiven Markt notiert sind. Nach der erstmaligen Erfassung werden die Kredite
und Forderungen zu fortgeführten Anschaffungskosten abzüglich Wertberichtigung für Wertminderungen
bewertet. Eine Wertberichtigung wird vorgenommen, wenn ein objektiver substantieller Hinweis vorliegt, dass
der Konzern nicht in der Lage sein wird, die Forderungen vollständig zu realisieren. Eine Ausbuchung der Forderungen
erfolgt, wenn sie als uneinbringlich eingestuft werden.
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte, die
als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert und nicht in eine der drei vorstehend genannten Kategorien eingestuft
sind. Nach der erstmaligen Erfassung werden zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei die nicht realisierten Gewinne oder Verluste direkt im Eigenkapital,
in den sonstigen Rücklagen, erfasst werden. Bei Abgang von Finanzinvestitionen wird der zuvor im Eigenkapital
erfasste kumulierte Gewinn oder Verlust erfolgswirksam in die Gewinn- und Verlustrechnung umgebucht.
Erhaltene oder gezahlte Zinsen aus Finanzinvestitionen werden als Zinserträge oder Zinsaufwendungen ausgewiesen.
Es wird die Effektivzinsmethode angewandt. Dividenden aus Finanzinvestitionen werden mit Entstehung
des Rechtsanspruchs auf die Zahlung erfolgswirksam als „erhaltene Dividenden“ erfasst. Ist ein zur Veräußerung
verfügbarer Vermögenswert in seinem Wert gemindert, wird ein Betrag in Höhe zwischen den Anschaffungskosten
und dem aktuellen beizulegenden Zeitwert als Wertminderung eingebucht.
Die übrigen langfristigen finanziellen Vermögenswerte sind gemäß IAS 39.46 (c) mit den fortgeschriebenen
Anschaffungskosten (diese entsprechen in etwa dem geschätzten Marktwert zum Stichtag) angesetzt, da der
beizulegende Zeitwert in Ermangelung des Vorhandenseins eines aktiven Marktes nicht verlässlich ermittelbar
ist, und es sich dabei nur um Eigenkapitalinstrumente handelt.
Beizulegender Zeitwert
Der beizulegende Zeitwert von Finanzinvestitionen, die auf organisierten Märkten gehandelt werden, wird durch
den am Bilanzstichtag notierten Marktpreis (Geldkurs) bestimmt. Der beizulegende Zeitwert von Finanzinvestitionen,
für die kein aktiver Markt besteht, wird unter Anwendung von allgemein anerkannten Bewertungsmethoden
ermittelt. Zu diesen Bewertungsmethoden gehören die Verwendung der jüngsten Geschäftsvorfälle
zwischen sachverständigen, vertragswilligen und unabhängigen Geschäftspartnern, der Vergleich mit dem
aktuellen beizulegenden Zeitwert eines anderen, im Wesentlichen identischen Finanzinstruments, sowie die
Analyse von diskontierten Cashflows.
Ein Vermögenswert wird ausgebucht, wenn die vertraglichen Rechte an den Cash-Flows, die mit den Vermögenswerten
verbunden sind, auslaufen. Werden alle wesentlichen Risiken und Chancen aus einem Vermögenswert
übertragen, so wird der Vermögenswert ebenfalls ausgebucht.
conwert Jahresfinanzbericht | 2008
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