Het FLO-overgangsrecht - EveryOffice

Artikel 9e:2,
eerste lid,
onderdeel h, CAR
Artikel 9e:2,
eerste lid,
onderdeel d, CAR
Artikel 9e:2,
eerste lid,
onderdeel f, CAR
10.3 Loyalis Levensloop Brandweer & Ambulance
Loyalis Levensloop Brandweer & Ambulance is het product dat Loyalis speciaal heeft ontwikkeld voor
het LOGA als onderdeel van het FLO-overgangsrecht. Loyalis Levensloop Brandweer & Ambulance
bestaat uit twee onderdelen:
• de levensloopverzekering en
• de netto spaarverzekering.
De voorwaarden, zoals de rendementen die Loyalis behaalt op de beleggingen en de beheerskosten,
zijn op beide verzekeringen gelijk.
Levensloopverzekering
De levensloopverzekering is de basis. Een medewerker die het LOGA-pad volgt moet de werkgeversbijdragen
levensloop inleggen op deze levensloopverzekering. Dat kan niet onbeperkt vanwege fiscale
grenzen (maximale inleg is jaarlijks 12% van het loon (de term loon zoals gedefinieerd in de wet op de
Loonbelasting)). Meer over de wettelijke grenzen bij de levensloopregeling (zie paragraaf 10.13).
Netto spaarverzekering
Het deel van de werkgeversbijdragen levensloop dat de medewerker vanwege de fiscale regels niet
in mag leggen op de levensloopverzekering moet hij, als hij het LOGA-pad wil volgen, inleggen op de
netto spaarverzekering.
Loyalis Levensloop Brandweer & Ambulance en inkomstenbelasting
Tegoed op de levensloopverzekering telt bij aangifte inkomstenbelasting niet mee als bezitting. Hierover
hoeft de medewerker dus geen vermogensrendementsheffing te betalen.
De netto spaarverzekering is geen verzekering in het kader van de levensloopregeling. De netto
spaarverzekering is vergelijkbaar met een reguliere spaarrekening. Bij de aangifte inkomstenbelasting
dient de medewerker zijn netto spaarverzekeringstegoed daarom op te geven als bezitting (box 3).
Hij betaalt hierover dus vermogensrendementsheffing. De medewerker krijgt jaarlijks van Loyalis een
waardeoverzicht van zijn verzekering(en) waar hij de informatie vindt die hij nodig heeft voor de aangifte
in de inkomstenbelasting.
! De
netto spaarverzekering is vergelijkbaar met een reguliere spaarrekening. Toch is het niet de bedoeling dat de
medewerker daar eigen geld op zet. Buiten het aanvullen van opgenomen netto spaarverzekeringstegoed en voor de
dekking voor restitutie bij overlijden wordt inleg van eigen geld op deze spaarverzekering sterk afgeraden.
Bruto versus netto tegoed
Het tegoed op de spaarverzekering is een netto tegoed, terwijl het tegoed op de levensloopverzekering
een bruto tegoed is. Een medewerker die heeft gespaard in beide potjes (in levensloop- en de
netto spaarverzekering) heeft dus netto spaartegoed naast bruto levenslooptegoed. Het tegoed van
de levensloopverzekering en het tegoed van de netto spaarverzekering vormen bij het volgen van het
LOGA-pad samen het doeltegoed. Deze twee tegoeden kunnen vanwege verschil in eenheid (bruto
versus netto) niet zomaar bij elkaar opgeteld worden. Maar als de medewerker het LOGA-pad volgt
hebben de tegoeden op 59- of 60-jarige leeftijd samen een waarde die overeenkomt met het doeltegoed
(zie paragraaf 10.1).
96 Vereniging Van nederlandse gemeenten