Jahresbericht 2004 - Wasserverband Eifel-Rur

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Finanzwesen
Versicherungsstelle Zellstoff und Papier
GmbH, Köln, (VZP) auch Wertpapiere
(RWE-Aktien u.a.) und sonstige Ausleihungen
wie Baudarlehen an Mitarbeiter
und ein Darlehen an die Stadt
Wassenberg ausgewiesen.
Die Vorräte sind durch die Übernahme
der Kläranlagen von Aachen um 993
TEUR gestiegen. Damit konnten die
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe ohne Berücksichtigung
der Aachener Anlagen
um knapp 70 TEUR gesenkt werden.
Die Forderungen stammen im Wesentlichen
aus Schlamm- und Fäkalienanlieferungen,
der Abwasserabgabe sowie
der Beitragsabrechnung 2002. Die
sonstigen Vermögensgegenstände setzen
sich aus Forderungen für noch ausstehende
Anlagenübertragungen,
Lohn- und Gehaltsvorschüssen und
noch nicht durch Beiträge finanzierte
Rückstellungen zusammen.
Die Geldbestände bestehen aus Kassenbeständen
und Guthaben bei Kreditinstituten.
Sie betragen zum
31.12.2003 noch 11,6 Mio. Euro und
konnten im Vergleich zum Vorjahr um
rund 66 % gesenkt werden.
Bei den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten
(ARAP) handelt es sich
vor allem um die abzugrenzende Beamtenbesoldung
(41 TEUR), die RVK-
Umlage (27 TEUR), die Kfz-Steuern
(16 TEUR) sowie die Aufwendungen
für die Bearbeitung des Kreditportfolios
(10 TEUR).
Die Rücklagen unterteilen sich in Allgemeine
und Sonderrücklagen, Beitragsausgleichsrücklagen
und in sonstige
Rücklagen. Bei den allgemeinen
Rücklagen handelt es sich um „Geldrücklagen“
im Sinne kameraler Begriffsbestimmungen.
Sobald die Mittel
in Anspruch genommen werden (z.B.
zur Finanzierung von Investitionen = so
genannte „Direktfinanzierungen aus
Rücklagemitteln“), findet eine Umgliederung
zu den sonstigen Rücklagen
statt. Der Unternehmensbereich Gewässer
führt eine Sonderrücklage des
ehemaligen Abwasserverbands fort,
aus der ggf. die entstehenden Aufwendungen
zur Altlastbeseitigung bestritten
werden können. Am 31. Dezember
2003 beläuft sich diese Rücklage
auf unverändert 142 TEUR. Den
Beitragsausgleichsrücklagen wurden
die Überschüsse aus dem Jahr 2001
entnommen und an die Mitglieder zurückgezahlt.
Die sonstigen Rücklagen
ab 1. Januar 1998 stellten den Ausgleich
zwischen den in der Eröffnungsbilanz
(1. Januar 1997) ausgewiesenen
Vermögenswerten und den
zu passivierenden Verbindlichkeiten,
Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungsposten
sowie den allgemeinen
Rücklagen dar. Sie beruhten insbesondere
auf Vermögensteilen, denen keine
Verpflichtungen mehr gegenüberstehen,
weil die langfristigen Finanzierungsmittel
(Darlehen) inzwischen zurückgezahlt
sind, sowie auf Unterschieden
zwischen betriebsgewöhnlicher
Nutzungsdauer (Abschreibungen)
und der Laufzeit noch vorhandener
Darlehen (Tilgungen). Die weiteren
Zuführungen ergeben sich aus den
vom Verband angewendeten Grundsätzen
der Beitragsermittlung und (Direkt-)Finanzierung.
Beim Bilanzgewinn handelt es sich
nicht um einen Gewinn im herkömmlichen
Sinne, sondern um sogenannte
Tilgungsspitzen. In der Gewinn- und
Verlustrechnung können nur die Abschreibungen
erwirtschaftet werden.
Zahlungswirksam werden aber die Tilgungen.
Der Differenzbetrag zwischen
niedrigeren Abschreibungen und höheren
Tilgungen muss aus Liquiditätsgründen
zur Bedienung der Kreditverpflichtungen
von den Mitgliedern kostenstellenspezifisch
erhoben werden.
Die Rückstellungen bestehen mit 937
TEUR aus Pensionsrückstellungen. Verpflichtungen
zur künftigen Gewährung
einer Altersversorgung (Versorgungszusagen)
sind gegenüber dem Vorstand
des WVER, einem ehemaligen
Vorstand und sechs weiteren Bediensteten
gegeben. In diesem Zusammenhang
besteht seitens des Verbands
Mitgliedschaft in der Rheinischen Versorgungskasse
(RVK) Köln. Die nach
dem 31. Dezember 1986 erteilten Versorgungszusagen
unterliegen der Passivierungspflicht
gemäß Art. 28 Abs. 1
S. 1 EGHGB. Für die Altzusagen (sechs
Ansprüche auf laufende Versorgungsbezüge)
wurde das Passivierungswahlrecht
nicht in Anspruch genommen.
Die Barwerte der mit einem Rechnungszinsfuß
von 6 % ermittelten Pensionsrückstellungen
ergeben sich aus
einem versicherungsmathematischen
Gutachten mit 1.089 TEUR. Zur Vergleichmäßigung
der hieraus entstehenden
Beitragsbelastung wird die versicherungsmathematisch
ermittelte Zuführung
analog § 6a EStG auf drei Jahre
gleichmäßig verteilt. Der Fehlbetrag
dieser Rückstellungen für Alt- und Neuzusagen
beläuft sich auf 2.336 TEUR.
Zur Durchführung der zusätzlichen Altersversorgung
der dem Versorgungstarifbetrag
(VersTV) unterliegenden