Osinergmin-Industria-Mineria-Peru-20anios

Límite
inferior
0%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
55%
60%
65%
70%
75%
80%
Cuadro 7-3
Escala progresiva acumulativa de la
regalía minera, IEM y GEM
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
55%
60%
65%
70%
75%
80%
85%
1.00%
1.75%
2.50%
3.25%
4.00%
4.75%
5.50%
6.25%
7.00%
7.75%
8.50%
9.25%
10.00%
10.75%
11.50%
12.00%
Más de 85%
12.00%
Fuente: Del Valle (2013). Elaboración: GPAE-Osinergmin.
232
Tramo del margen
operativo
Límite
superior
Regalía
Tasas aplicables sobre la
utilidad operativa
IEM
2.0%
2.4%
2.8%
3.2%
3.6%
4.0%
4.4%
4.8%
5.2%
5.6%
6.0%
6.4%
6.8%
7.2%
7.6%
8.0%
8.4%
GEM
4.00%
4.57%
5.14%
5.71%
6.28%
6.85%
7.42%
7.99%
8.56%
9.13%
9.70%
10.27%
10.84%
11.41%
11.98%
12.55%
13.12%
Fuente: GSM-Osinergmin.
El IEM fue creado por la Ley N° 29789, se aplica a
empresas sin contrato de estabilidad tributaria 14 y grava
sobre la utilidad operativa trimestral de cada empresa. La
tasa efectiva se establece en función al margen operativo
del trimestre. Por otra parte, el GEM fue creado por
la Ley N o 29790 y se aplica a los sujetos de la actividad
minera que voluntariamente suscriban convenios con
contratos de garantía con el Estado. Asimismo, para la
determinación del GEM se descuentan los montos que
se paguen por concepto de la regalía minera. El IEM y el
GEM se determinan trimestralmente aplicando la tasa
efectiva correspondiente (ver cuadro 7-3) sobre la utilidad
operativa trimestral, y el monto efectivamente pagado es
deducible como gasto para efectos del IR.
Por otra parte, la retribución económica por el
aprovechamiento del recurso minero corresponde,
principalmente, a las regalías y al derecho de vigencia
de la mina. Bajo el primer esquema de regalía minera 15
anterior a setiembre de 2011, el monto se determinaba
aplicando un porcentaje sobre el valor de las ventas
mensuales. El porcentaje iba del 1% (hasta US$ 60
millones anuales) hasta el 3% (para valores superiores a
US$ 120 millones anuales). Después de setiembre de 2011,
el esquema para la determinación de la regalía minera
cambió significativamente. En efecto, se modifica la base
de cálculo sobre la cual se aplica la tasa efectiva, la misma
8.0
7.0
6.0
5.0
4.0
3.0
2.0
1.0
0
tasa efectiva y la periodicidad de cálculo de
la regalía. En relación a la base de cálculo, se
pasó del valor de las ventas mensuales a la
utilidad operativa trimestral. La tasa efectiva
aplicable se establece en función al margen
operativo del trimestre. Sobre dicho margen
se aplica una tasa marginal en una escala
que va del 1% hasta el 12%, tal como se
aprecia en el cuadro 7-3.
Finalmente, el Derecho de Vigencia es un
pago anual que los concesionarios mineros
están obligados a transferir al Instituto
Geológico Minero y Metalúrgico (Ingemmet)
a partir del año en que se otorga o solicita
la concesión. Los montos a transferir se
estiman utilizando información sobre
niveles de producción y cotizaciones de
los minerales en el mercado internacional,
Gráfico 7-6
Ingresos recaudados en el sector minero
por IR y regalías, 2006-2015
(S/ miles de millones)
0.4
4.3
Antiguo régimen tributario
0.5
0.5
6.4 6.1
0.3
2.6
0.6
4.8
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Fuentes: SUNAT y BCRP. Elaboración: GPAE-Osinergmin.
6.3 5.4
con el fin de estimar los ingresos de las
principales empresas. En caso no se pague el
derecho de vigencia, se produce la caducidad
de la concesión minera.
En 2015, la suma total de las contribuciones
mineras, vía IR y regalías, fue cercana a
S/ 1700 millones. Dichas contribuciones
descendieron en promedio 2% durante los
últimos 10 años, más aún, si se considera que
en los últimos cinco años se evidencia una
contracción de 30% (ver gráfico 7-6). Esto se
explica por la caída del precio de las materias
primas desde 2011, que afectó las utilidades
de las empresas mineras. A pesar del
escenario adverso, los ingresos provenientes
del sector minero siguen constituyendo una
fuente importante de recursos al Estado,
debido a que es uno de los sectores que
Nuevo régimen tributario
Regalía minera IR Términos de intercambio (Índice 2007=100)
0.8
0.6
0.5
2.9
0.6
1.9
0.6
1.1
125
100
75
50
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
0.5
0.5
más tributos paga junto con el sector
hidrocarburos. Así, en 2015, los ingresos
por minería son equivalentes a la suma
de los presupuestos de los ministerios
de Agricultura y Riego, Salud, Educación,
Desarrollo e Inclusión Social, y Trabajo y
Promoción de Empleo.
A diferencia del IR y la regalía, el derecho de
vigencia mostró una tendencia ascendente
debido a la firma de nuevos contratos de
concesión. En 2007, se recaudaron S/ 97
millones por este concepto, mientras que
en 2015 la recaudación se incrementó
en S/ 111 millones (ver gráfico 7-7). Esto
representa un incremento promedio de
10%. En cambio, las regalías solo crecieron
6%.
Gráfico 7-7
Regalías mineras y derecho de
vigencia recaudados, 2007-2015
(S/ miles de millones)
0.3
0.1 0.1 0.1
0.6
Regalía minera
0.8
0.6
Fuentes: SUNAT y MEM. Elaboración: GPAE-Osinergmin.
0.5
0.6
0.1 0.2 0.2 0.2 0.2
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Derecho de vigencia
0.6
0.2
233