reglamentacion y supervision instituciones de microfinanciamiento

La Red de MicroFinanzasLa Ley establece una distinción entre sistemas mutuales “puros” y otros tipos de estructuras. Definelos principios y las estructuras de instituciones mutualistas que deben adoptarse por cualquierinstitución que busca reconocimiento y la aprobación del Ministerio de Finanzas. Las institucionesque no están estructuradas de acuerdo con estos lineamientos tienen a escoger modificar susestatutos de funcionamiento y estar reglamentadas como una cooperativa de crédito o funcionar sinninguna protección legal obteniendo licencia del Ministerio de Finanzas. No es una opción real caerbajo la Ley de Bancos ya que la mayoría de las instituciones no tienen el capital mínimo requerido deUS$2.0 millones en Benin, Burkina-Faso, Mali, Nigeria y Togo; y US$6.0 millones en la Costa deMarfil y Senegal.Unidades más Pequeñas para una Estructura Mutualista (Artículo 15-37): La Ley prescribe elarreglo organizativo para las más pequeñas unidades de una organización mutual, así como susfunciones operativas, sus políticas de crédito y las modalidades para fusión y liquidación. Tambiénse establecen límites acerca del tipo de instrumentos financieros que pueden usar estas unidades,prohibiéndose el uso de cheques o transferencias excepto dentro de una red de cooperativas decrédito. Esto detalla las provisiones para exceptuar las instituciones y sus miembros de impuestossobre ahorros y transacciones sobre préstamos. Establece que las instituciones mutualistas estáneximidas de toda clase de impuestos conectados con sus actividades de ahorro y crédito. Losmiembros de estas instituciones se benefician también con la excepción de impuestos sobre rentasganadas sobre acciones y ahorro. Esta excención no se aplica a instituciones no mutualistas.Apex y Federaciones (Artículos 38-56): La Ley define las modalidades para la integración de lasunidades más pequeñas en una unión, la unión en una federación y la federación en unaconfederación. Para cada nivel define los procedimientos de reconocimiento y aprobación así comosus roles operativos dentro de la red. También establece que una red puede crear una organizaciónfinanciera que podría ser registrada conforme a la Ley de Banco y cuya función es “centralizar yadministrar” el superávit de fondos de la red.Supervisión (Artículos 57-72): La Ley dispone tres niveles de control:• Auditoría/Inspecciones Internas (no confundir con controles internos) a llevarse a cabo,anualmente, por la cooperativa, la federación y la confederación, de acuerdo a los estándaresdel Banco Central.• Las instituciones deben presentar al Ministerio de Finanzas una auditoría externa anual delas cooperativas, federaciones y confederaciones y la unidad más pequeña que no está dentrode la red. Las confederaciones, federaciones y organizaciones financieras también debenpresentar informes al banco Central.• El Ministerio de Finanzas puede llevar a cabo una auditoría en cualquier momento decualquier institución financiera, incluyendo el Banco Central. El Ministerio de Finanzaspuede tomar control de cualquier institución a pedido de una de las unidades de la red ocuando esté mal administrada financieramente y los intereses de los miembros corran riesgo.Los Decretos de Aplicación: La aplicación de decretos proporciona detalles y especificación a laaplicación de la ley, pero solo se aplica a instituciones mutualilstas en la Categoría 1 descritaanteriormente. Los decretos cubren lo siguiente:• Disposiciones relativas a la estructura organizativa de las cooperativas de crédito. Losdecretos definen los procedimientos de constitución, la capitalización y el contenido de losestatutos de las instituciones. Definen la estructura organizativa y requieren la existencia de102