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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008X.28.1.3.Auditoría:Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud08-A-26000-02-0694Criterios de SelecciónEsta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en laNormativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizadaen la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.Áreas RevisadasLa Dirección General de Innovación y Desarrollo; la Dirección General de Servicios de Salud a laPersona; la Dirección General de Enseñanza y Calidad; la Dirección General de Administración; laSubdirección de Recursos Humanos; la Subdirección de Recursos Materiales; Almacén Estatal deSonora; Jurisdicción Sanitaria núm.1; Hospital General del Estado; Hospital General de Obregón;Centro de Salud Urbano Sahuaro; Centro de Salud Rural La Colorada; Centro de Salud RuralBacobampo; Centro de Salud Rural Bacum, todas adscritas a los Servicios de Salud de Sonora; y laSecretaría de Hacienda del Estado de Sonora.Procedimientos de Auditoría1. Verificar mediante la aplicación de cuestionarios integrados por cuatro componentes(Ambiente de Control; Identificación y Administración de Riesgos; Información yComunicación, y Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para laadministración de los riesgos) la existencia de controles internos suficientes para prevenir yminimizar el impacto de los riesgos que afecten la eficacia y eficiencia de las operaciones, laobtención de información confiable y oportuna, en cumplimiento del Reglamento Interior de losServicios de Salud de Sonora y de la Ley que crea los Servicios de Salud de Sonora.2. Constatar que la entidad federativa abrió una cuenta bancaria productiva específica para elmanejo del fondo, que se registró ante la Tesorería de la Federación y que se remitió copia de102
Sonorala notificación de su registro a la Dirección General de Programación y Presupuesto "A", encumplimiento de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos delRamo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicadoen el DOF el 21 de enero de 2008.3. Comprobar que la entidad federativa recibió las aportaciones federales de conformidad con elAcuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas ladistribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008; de losrecursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades federativas ymunicipios y 33 Aportaciones federales para entidades federativas y municipios publicado enel DOF el 7 de enero de 2008.4. Comprobar que la Secretaría de Finanzas, o su equivalente en el Gobierno Estatal, entrególos recursos recibidos de la Federación a las instituciones operadoras del fondo de maneraágil y sin limitaciones, ni restricciones, en cumplimiento de los Lineamientos generales deoperación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales paraEntidades Federativas y Municipios.5. Comprobar que el registro de las operaciones del fondo y los informes financieros seefectuaron de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental y conforme a lasdisposiciones locales emitidas en la materia; asimismo, que la contabilidad de las operacionesestuvo respaldada en los documentos comprobatorios y justificativos originales, encumplimiento de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y GastoPúblico del Estatal de Sonora.6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en las Cuentas Públicas Federal y Estatalestuvieron identificadas, correspondieron a tratamientos contables consistentes y semantuvieron conciliadas con las que se presentaron al cierre de ejercicio presupuestal del 31de diciembre de 2008, al 31 de mayo de 2009, y un mes antes del inicio de la revisión, encumplimiento de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y GastoPúblico del Estatal de Sonora.7. Verificar que los recursos económicos recibidos por el estado y sus accesorios se destinaronpara cubrir los propósitos específicos del fondo a fin de apoyar el ejercicio de las atribucionesque en materia de salud tiene este orden de gobierno, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal.103
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