Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta ...

Sonoraanterior, no se tuvo evidencia de la existencia de un manual de contabilidad ni de un catálogo decuentas, instructivo y guía contabilizadora, que permitan el control de las operaciones presupuestales yfinancieras que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones, encontravención de los artículos 26 y 28 de la Ley del Presupuesto de Egresos, ContabilidadGubernamental y Gasto Público Estatal, 89 y 90 del Reglamento de la Ley del Presupuesto deEgresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal, publicado el 24 de agosto de 1989 enel Boletín Oficial No. 16, Sección I.Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado deSonora remitió oficio núm. SCOP/208/2009 del 22 de septiembre 2009, suscrito por el Director Generalde Seguimiento y Control de Obra Pública, por medio del cual se adjuntó el oficio núm. 05.06/859/09del 31 de agosto de 2009 con la información y documentación enviada por la Secretaría de Haciendadel Estado de Sonora, en el cual se señaló: “Se anexa el Manual de Programación y Presupuestación2008 emitido por la Dirección General de Política y Control Presupuestal adscrita a la Subsecretaría deEgresos de la Secretaría de Hacienda, el cual contiene de manera ilustrativa los diferentes procesospara la Programación y Presupuestación, incluidos los catálogos referentes a Ejes Rectores,Programas, Categorías Programáticas, Procesos, Clasificador por Objeto del Gasto y su descripciónpor Capítulos, Concepto y Partida del Gasto, Unidad de Medida, Funciones y Subfunciones. Asimismo,se anexa el Manual de Procedimientos de la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, en elcual se describen los diferentes procedimientos para el registro contable, análisis y verificación decuentas, conciliaciones, entre otros. Los documentos citados, forman parte de las herramientas detrabajo con los cuales nos permiten mantener un estricto control de las operaciones presupuestales yfinancieras y sus registros contables correspondientes.”Resultado Núm. 6Sin ObservacionesPor la transferencia de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de lasEntidades Federativas FAFEF 2008 por 623,456.3 miles de pesos, el Gobierno del Estado de Sonoraelaboró pólizas de ingresos que se cotejaron con los estados de cuenta bancarios, y no se encontródiferencia alguna.El procedimiento contable para el registro de las operaciones establece que, por la recepción de losrecursos se carga a la cuenta 11020212 “Bancos Cuentas Bancarias”, subcuenta “CB00298 (númerode cuenta del FAFEF)”, con abono a la cuenta 38010801 “Fondo de Apoyos para el Fortalecimiento delas Entidades Federativas”; para registrar los intereses generados se abona a la cuenta 38010805469